做账实操-陵园账务分录示例 .pdf

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做账实操-陵园账务分录示例

_、土地购置与开发

（一）土地购买

1.购买土地

-假陵园购买用于建墓地的土地，花赛10,000,000

元,款项已通过银行转账支付。

-借：无形资产-土地使用权10,000,000

贷：银行存款10,000,000

2.土地使用权摊销

-假土地使用年限为50年，每年摊销金额二

10,000,000+50=200,000元，每月摊销金额二200,000

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72”16,666.67元。

-借：管理费用■土地使用权摊销16,666.67

贷：累计摊销-土地使用权16,666.67

（二）墓地建

1.建工程支出

-进行墓地建，支付给施工单位工程款5,000,000元,

款项尚未支付。

-借：在建工程-墓地建5,000,000

贷：应付账款■［施工单位名称］5,000,000

2.工程完工结转

■基地建完工，验收合格后，将在建工程成本结转至固

定资产。

-借：固定资产-墓地5,000,000

贷：在建工程-墓地建5,000,000

3.固定资产折旧

-假墓地固定资产预计使用年限30年，无残值，每年

折旧金额=5,000,000+30«166,666.67元，每月折旧金

额二166,666.67^12«13,888.89元。

-借：管理费用-固定资产折旧13,888.89

贷：累计折旧-墓地13,888.89

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二、日常运营

(—)人员薪酬

1.计算员工工资

-每月计算陵园员工工资，包括管理人员、保洁员、绿化

工人等，共计50,000元。

-借：管理费用-职工薪酬50,000

贷：应付职工薪酬-工资50,000

2.支付工资

-实际发放工资时。

-借：应付职工薪酬-工资50,000

贷：银行存款50,000

(二)水电费及其他运营费用

1.支付水电费

-支付当月水电费8,000元，以银行存款支付。

-借：管理费用-水电费8,000

贷：银行存款8,000

2.绿化维护费用

-购买绿化植物及支付绿化维护工人赛用共计10,000

元，款项已付。

-借：管理费用-绿化维护费10,000

贷：银行存款10,000

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三、墓地销售

(—)销售墓地

1.现销情况

-销售一块墓地，售价80,000元，增值税税率6%,款

项已收。

-增值税销项税额=80,000(1+6%)x6%«

4,528.30元

-借：银行存款84,528.30

贷：主营业务收入-墓地销售75,471.70

应交税费-应交增值税(销项税额)4,528.30

2.赊销情况

-销售墓地给客户，售价60,000元，增值税税率6%,

款项未收。

-增值税销项税额二60,000(1+6%)x6%-

3,396.23元

-借：应收账款-［客户名称］63,396.23

贷：主营业务收入-墓地销售56,603.77

应交税费-应交增值税(销项税额)3,396.23

-当收到款项时：

-借：银行存款63,396.23

贷：应收账款-［客户名称］63,396.23