现代企业内部控制培训讲义.pptVIP

内部控制的设计原则*相互牵制原则协调配合原则岗位匹配原则成本效益原则整体结构原则内部控制的设计步骤*确定控制目标整合控制流程鉴别控制环节确定控制措施内部控制的设计形式*内部控制流程图选定流程图符号确定流程图主线确定流程图重点编制流程图说明内部控制调查表文字记录内部控制方法*组织控制人事控制风险评估程序控制实物控制检查控制组织控制监控控制活动控制环境?对不相容职务予以分离?明确岗位责任制?制定清晰的作业流程图?工作说明书风险评估人事控制甄选合适的人员绩效考核适时的人员培训控制环境风险评估控制活动监控休假和工作轮换风险识别01风险分析02风险评估03信息与沟通04控制环境05风险评估06控制活动07监控08风险是普遍存在的*发生坏账政府处罚法律诉讼成本超标收入的减少资产的毁损竞争劣势管理信息谬误……信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控123456管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！根据风险评估的结果，我们要进行相应的控制活动。那么控制活动就是：、、、检查、监督内控制度、流程执行情况，是保证有效实施的手段之一。美国人不是天生讲信誉，中国人不是天生不讲信誉。关键在相对约束的环境下的人的行为就会放生变化。美国人在中国照样不走人行横道。但在新加坡，19岁美国男孩在墙上乱画，就要受到鞭型。新加坡的电视经常会看到，身穿黄马甲的垃圾虫在检烟头，纸削。在新加坡过马路所有人员都要从高级管理层获得清楚的信息：控制职能必须被认真对待。他们必须明白各自在内部控制制度中的角色，明白个人的行为如何与他人的工作相联系。他们必须有自下而上传递重要信息的方法。在与象顾客、供应商、监管者和股东这样的外界之间，也必须有有效的沟通。现在不同了，工作重点已转向咨询。。。

现代企业内部控制*内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱，到达目的地。----MOTOROLA总裁加利·吐克内部控制是什么内部控制怎么做案例分析课程安排企业内部控制理论的发展*二分法（内部控制系统观点）三要素（内部控制结构观点）五要素（内部控制整体框架观点）什么是控制*根据控制论的一般原理，控制是作用者对被作用者的一种能动作用，被作用者按照作用者的这种作用而行动，并达到系统的预定目标。什么是内部控制*注：COSO是指美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会——发起机构委员会（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，简称COSO）。它包括美国注册会计师协会，内部审计师协会，财务经理协会，美国会计学会，管理会计协会。内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。控制为什么++控制什么谁来控制帮助达成组织目标风险董事会总裁室经理层员工层=如何理解内部控制*目的性01是一种动态的过程02是企业经营过程的一部分03深受环境的影响04企业的每一名员工既是控制主体又是控制客体05内部控制是针对人设立和实施的06内部控制的目标*?提高经营活动的效率和效果?保证财务报告的可靠性?保证遵循政策、计划、程序、法律和法规030102内部控制五要素*信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控构成一个企业的氛围，是其他内部控制要素的基础，是推动控制工作的发动机主要包括:诚信原则和道德价值观、评定员工能力、董事会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务等06控制活动04信息与沟通01风险评估03监控05控制环境02信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控风险是一种潜在的问题或损失。风险评估：确定什么地方可能出错，会有什么影响？为合理保证经营管理目标的实现，管理和防范风险所采取的措施和行动。控制活动包括：高层管理人员