做账实操-养生美容行业的账务分录示例 .pdf

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做账实操-养生美容行业的账务分录示例

一、产品采购与售

(-)采购养生美容产品

1.采购护肤品

-从供应商处采购一批护肤品，价款20,000元，增值税

税率13%,款项尚未支付。

■借：库存商品-护肤品20,000

应交税费-应交增值税(进项税额)2,600

贷：应付账款-［供应商名称］22,600

2.米购养生食品

-购入养生食品，花费15,000元，增值税税率9%,以

银行存款支付。

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-借：库存商品-养生食品15,000

应交税费-应交增值税（进项税额）1,350

贷：银行存款16,350

（二）售养生美容产品

1.零售护肤品

-售护肤品取得收入30,000元，增值税税率13%,款

项已收。

-增值税项税额=30,000x13%=3,900元

-借：银行存款33,900

贷：主营业务收入-护肤品售30,000

应交税费-应交增值税（项税额）3,900

-同时结转成本（假设成本为20,000元）:

-借：主营业务成本-护肤品售20,000

贷：库存商品-护肤品20,000

2.售养生食品

-向客户售养生食品，售价20,000元，增值税税率

9%,款项尚未收到。

-增值税项税额二20,000x9%=1,800元

-借：应收账款-［客户名称］21,800

贷：主营业务收入-养生食品售20,000

应交税费-应交增值税（项税额）1,800

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-结转成本（假设成本为15,000元）:

-借：主营业务成本-养生食品售15,000

贷：库存商品-养生食品15,000

二、美容服务收入

（-）提供美容服务

1.面部护理服务收费

-为客户提供面部护理服务，收费2,000元,现金收款。

-借：库存现金2,000

贷：主营业务收入-面部护理服务2,000

2.身体养生服务收费

-提供一次身体按摩等养生服务,收费1,500元，款项

通过银行转账收取。

-借：银行存款1,500

贷：主营业务收入-身体养生服务1,500

（二）会员充值与消费

1.会员充值

-客户充值会员卡5,000元。

-借：银行存款5,000

贷：预收账款-会员充值5,000

2.会员消费

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-会员使用会员卡消费了3,000元的美容服务。

-借：预收账款-会员充值3,000

贷：主营业务收入-相应美容服务收入3,000

三、成本核算

(—)产品成本

1.米购产品成本

-同上述采购产品的成本核算，如采购护肤品、养生食品

等计入库存商品的成本。

2.产品损耗成本

-假设盘点时发现护肤品因过期等原因损耗1,000元。

-借：管理费用.存货损耗1,000

贷：库存商品-护肤品1,000

(二)服务成本

1.美容师薪酬

-计算本月美容师工资共计30,000元。

-借：主营业务成本-人员薪酬30,000

贷：应付职工薪酬-工资30,000

2.美容用品消耗

-本月美容服务过程中使用的面膜、精油等用品成本为

8,000元。