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2025年税务师《涉税服务实务》冲刺试卷一
[单选题]1.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是()。
A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难（江南博哥）以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
正确答案：C
参考解析：选项A，个人独资企业实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除；投资者的工资不得在税前直接扣除；选项B，个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；选项D，个人独资企业计提的各种准备金通常不允许税前扣除。
分析：个体工商户在生产经营活动中，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。
[单选题]2.张某出租一处自有住房，涉及下列税种的表述中，不正确的是()。
A.按5%征收率减按1.5%征收增值税
B.按10%的优惠税率征收个人所得税
C.按12%征收房产税
D.免征印花税
正确答案：C
参考解析：解析：个人出租住房减按4%征收房产税。
[单选题]3.下列关于纳税评估的说法，错误的是()。
A.纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种
B.纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行重点分析时所选用的主要指标，分为通用分析指标和特定分析指标两大类
C.综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人可作为重点评估分析对象
D.发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，由其本级主管税务机关应自行处理
正确答案：D
参考解析：发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，移交税务稽查部门进行处理。
分析：纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。因此，纳税评估是税收风险管理重要的组成部分和核心的手段。从风险可测程度、风险的来源、风险等级评定等角度，可以将税收风险划分为不同的类型：按照风险可测程度，可分为指标性税收风险和非指标性税收风险；按照风险来源，可分为税务部门税收执法风险和企业税收管理风险；按照风险等级评定，可分为一般税收风险和重大税收风险。
[单选题]4.下述情形中，委托方在代理期限内可单方面终止代理行为的是()。
A.委托人死亡或解体、破产
B.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料的
C.涉税专业服务机构破产、解体或被解散
D.涉税服务人员未按照委托方的授意进行税务代理
正确答案：C
参考解析：有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为：①涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务；②涉税专业服务机构被注销资格；③涉税专业服务机构破产、解体或被解散。
[单选题]5.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是()。
A.纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税
B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日满l年的次月起，缴纳城镇土地使用税
D.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税
正确答案：D
参考解析：选项A：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。选项B：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。选项C：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满l年时开始缴纳城镇土地使用税。
[单选题]6.某企业为增值税一般纳税人，主要生产高尔夫球及球具，2022年1月向某商城销售20套，每套2000元，同时收取包装物押金2000元，至2022年4月15日合同约定包装物退还期限到期，该商城未退还包装物，押金没收，则该企业的下列处理中，正确的是()。
A.该企业在1月收取押金时应并入销售额缴纳消费税，不缴纳增值税
B.该企业在1月收取押金时应并入销售额缴纳增值税，不缴纳消费税
C.该企业在4月15日押金逾期时应并入销售额缴纳消费税和增值税
D.该企业在4月15日押金逾期时应并入销售额缴纳消费税，不缴纳增值税
正确答案：C
参考解析：高尔夫球及球具属于非酒类货物，消费税及增值税应遵循一般规定，包
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