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2025年税务师《涉税服务实务》预测试卷六

[单选题]1.涉税专业服务机构应于每年()前，以年度报告形式，向税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》，报送从事涉税专业服务的总体情况。

A.1月31日

B.3月（江南博哥）31日

C.4月30日

D.5月31日

正确答案：B

[单选题]2.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是()。

A.甲公司收购农民种植的花生

B.乙公司销售免税货物

C.丙公司进口货物

D.丁公司购入其他个人销售的办公桌椅

正确答案：A

参考解析：收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，向收款方开具发票。

[单选题]3.甲公司尚未开具的发票丢失，则甲公司应当于发现丢失()书面报告税务机关。

A.当日

B.次日

C.3日内

D.5日内

正确答案：A

参考解析：使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。

[单选题]4.下列资产中，不在税收保全措施范围内的是()。

A.古玩

B.家庭唯一普通住宅

C.唯一的机动车辆

D.价值8000元的高档自行车

正确答案：B

参考解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品不采取税收保全措施和强制执行措施。高档自行车价值超过5000元，在税收保全措施范围内。

[单选题]5.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生的下列业务中，进项税额不得抵扣的是()。

A.管理部门购入办公用品

B.销售部门外购白酒用于招待客户

C.外购装修材料用于厂房装修

D.外购固定资产兼用于免税货物和一般计税方法计税货物的生产

正确答案：B

参考解析：选项B：外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣。

[单选题]6.下列凭证中，不属于增值税扣税凭证的是()。

A.通行费电子普通发票

B.国际旅客运输发票

C.农产品销售发票

D.境外纳税人解缴增值税的完税凭证

正确答案：B

参考解析：接受国内旅客运输服务，取得符合规定的票据才属于增值税扣税凭证。

[单选题]7.下列各项中，属于消费税征税范围的是()。

A.生产企业销售自产的普通护肤品

B.4S店零售单价50万元的小汽车

C.生产企业销售自产的一次性竹筷

D.生产企业销售自产的涂料

正确答案：D

参考解析：选项A：高档化妆品属于消费税征税范围，但普通护肤品不属于消费税征税范围。

选项B：4S店零售单价130万元（不含增值税）及以上的小汽车属于消费税征税范围。

选项C：木制一次性筷子属于消费税征税范围，但其他的筷子不属于消费税征税范围。

[单选题]8.根据企业所得税法的有关规定，下列各项中，属于免税收入的是()。

A.国债利息收入

B.公司债券利息收入

C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D.取得规定专项用途的财政性资金

正确答案：A

参考解析：选项B：属于应当征税的收入。

选项CD：属于不征税收入。

[单选题]9.企业发生的下列支出中，不得作为职工福利费在企业所得税税前扣除的是()。

A.职工防暑降温费

B.职工困难补贴

C.职工食堂经费补贴

D.被辞退职工的补偿金

正确答案：D

参考解析：被辞退职工的补偿金不具有福利性质，不属于职工福利费的开支范围。

[单选题]10.下列关于居民个人综合所得个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是()。

A.子女在境外接受教育不得享受子女教育专项附加扣除

B.子女年满3周岁至小学前不在幼儿园学习的，不得享受子女教育专项附加扣除

C.只有享受首套住房贷款利率的住房贷款，才可享受住房贷款利息专项附加扣除

D.实际发生住房贷款利息支出小于1000元的，按实际利息支出扣除

正确答案：C

参考解析：选项A：子女在境外接受教育可享受子女教育专项附加扣除。

选项B：子女年满3周岁至小学前无论是否在幼儿园学习，均可享受子女教育专项附加扣除。

选项D：住房贷款利息支出按每月1000元的标准定额扣除，不考虑实际发生额。

[单选题]11.下列关于个人所得税公益捐赠支出扣除的说法中，正确的是()。

A.捐赠房产的，按照个人持有房产的公允价值确定捐赠支出额

B.在综合所得中扣除，取得工资薪金所得的，可选择在预扣预缴时扣除，也可选择在汇算清缴时扣除

C.取得综合所得、分类所得的，在当期一个所得项目扣除不完的，不得在其他所得项目中扣除

D.核定征收经营所得个人所得税的也可扣除公益性捐赠支出

正确答案：B

参考解析：选项A：捐赠房产的，按照个人持有房产的原值确定捐赠支出额。

选项C：取得综合所得、分类所得、经营所得的，在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出