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企业财务管理规范制度

TOC\o1-2\h\u18008第一章总则 1

153721.1财务管理目的 1

308371.2适用范围 2

10656第二章财务组织架构与职责 2

261392.1财务部门设置 2

305052.2财务人员职责 2

3375第三章财务预算管理 2

229053.1预算编制 2

193853.2预算执行与控制 3

10507第四章资金管理 3

21934.1资金筹集 3

21714.2资金使用与审批 4

24188第五章资产管理 4

19605.1固定资产管理 4

177385.2流动资产管理 5

28906第六章成本费用管理 5

206466.1成本核算 5

64116.2费用控制 6

6849第七章财务风险管理 6

40607.1风险识别与评估 6

248347.2风险应对措施 7

16030第八章财务监督与审计 7

192798.1财务监督 7

109098.2内部审计 8

第一章总则

1.1财务管理目的

企业财务管理的目的在于实现企业价值最大化，通过合理规划、筹集、使用和分配资金，保证企业的财务状况稳健，提高资金使用效率，为企业的发展提供有力的财务支持。具体而言，财务管理的目的包括以下几个方面：

保证企业的资金安全，防范财务风险。

优化财务结构，降低资金成本。

提高资金使用效率，增加企业的经济效益。

为企业的决策提供准确的财务信息，支持企业的战略规划和经营决策。

1.2适用范围

本制度适用于企业内部的财务管理活动，包括企业总部及所属各分支机构、子公司。企业的所有经济活动，如生产、销售、投资、融资等，都应遵循本制度的规定进行财务管理。同时本制度也适用于企业与外部单位的财务往来，如与供应商、客户、银行等的财务关系处理。

第二章财务组织架构与职责

2.1财务部门设置

企业设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门根据企业的规模和业务需求，设置不同的岗位，如财务总监、财务经理、会计主管、出纳、成本会计、税务会计等。财务部门的组织架构应明确各岗位的职责和权限，保证财务管理工作的高效运行。

2.2财务人员职责

财务总监负责企业财务管理的全面工作，制定财务战略和规划，监督财务制度的执行，协调财务部门与其他部门的关系。

财务经理负责财务部门的日常管理工作，组织编制财务预算和财务报表，分析财务状况和经营成果，提出改进建议。

会计主管负责会计核算工作的组织和实施，审核会计凭证和会计报表，保证会计信息的准确性和及时性。

出纳负责现金收付、银行结算和资金保管工作，保证资金的安全和正常流转。

成本会计负责成本核算和成本控制工作，分析成本构成和成本变动原因，提出降低成本的建议。

税务会计负责税务申报和税务筹划工作，保证企业依法纳税，降低税务风险。

第三章财务预算管理

3.1预算编制

企业实行全面预算管理，每年末编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循以下原则：

目标一致性原则：预算目标应与企业的战略规划和经营目标相一致。

全面性原则：预算应涵盖企业的所有经济活动，包括生产、销售、投资、融资等。

可行性原则：预算应具有可行性，既要有挑战性，又要符合企业的实际情况。

灵活性原则：预算应具有一定的灵活性，能够根据企业内外部环境的变化进行调整。

预算编制的流程如下：

确定预算目标：根据企业的战略规划和经营目标，确定预算年度的总体目标和各项具体目标。

收集预算资料：收集与预算编制相关的各种资料，如历史财务数据、市场行情、业务计划等。

编制预算草案：各部门根据预算目标和预算资料，编制本部门的预算草案，并提交财务部门汇总。

审核预算草案：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析预算的合理性和可行性，并提出修改意见。

批准预算：预算草案经审核修改后，提交企业管理层审批，经批准后正式下达执行。

3.2预算执行与控制

预算一经批准，各部门应严格按照预算执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发觉预算执行过程中的问题，并采取相应的措施加以解决。预算执行与控制的主要内容包括：

预算分解：将年度预算分解为月度或季度预算，明确各部门在不同时期的预算目标和任务。

预算执行情况分析：定期对预算执行情况进行分析，比较实际执行结果与预算目标的差异，找出差异产生的原因，并提出改进措施。

预算调整：当企业内外部环境发生重大变化，导致预算无法执行时，应及时进行预算调整。预算调整应遵循严格的审批程序，未经批准不得擅自调整预算。

第四章资金管理

4.1资金筹集

企业根据生