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2025年税务师-税法Ⅱ考试历年真题常考点试题带答案

卷I

一.单项选择题(共15题)

1.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。

A.房地产坐落地的上一级税务机关

B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关

C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳

D.分别为房地产坐落地各方的税务机关

正确答案：D,

2.2014年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税（）万元。

A.9.5

B.10

C.19

D.20

正确答案：C,

3.根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（）。

A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额

B.—个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠

C.对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征

D.企业从事中药材种植取得的所得免征企业所得税

正确答案：D,

4.张先生2015年初成立了个人独资企业，2015年营业收入为190万元，营业成本为110万元，营业税金及附加为12万元，期间费用为88万元，亏损20万元。

当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：

（1）投资者家庭日常生活和生产经营费用开支3万元，并且难以划分；

（2）财务费用中向银行借款200万元，用于建造办公楼，银行同期利率为8%，利息支出16万元全都计入了当期财务费用；

（3）已经计入成本费用的工资总额26万元（其中包括张先生的工资6万元，其余是从业人员的工资），实际上缴的工会经费0.4万元；实际发生职工福利费5.8万元；实际发生职工教育经费0. 4万元；

（4）营业外支出中包括被环保部门处以的罚款6万元，银行加罚的利息4万元；

（5）另外张先生个人2015年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红

1. 5万元（持有股票期限刚好1年），未进行账务和税务处理。

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题。张先生应缴纳的个人所得税合计为（）万元。

A.2.54

B.2.96

C.3.69

D.2.12

正确答案：D,

5.2016年初，A制药公司为摆脱经营困境，经股东会讨论决定从其投资方之一的甲个体工商户借款500万元，同时与公司职工签订借款合同向本公司职工个人借款200万元，共计700万元用于流动资金周转，期限一年。上述借款年利率为7%，利息按月支付，银行同期同类贷款利率为5%。A公司注册资本为人民币1000万元（其中股东甲个体工商户投资200万元）。B公司于2016年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元，支付利息费用80万元，关联企业对B公司的权益性投资为400万元，B公司的实际税负低于该关联企业，银行同期同类贷款利率为6%。A公司和B公司2016年可税前扣除的利息支出总计为（）万元。

A.90

B.30

C.78

D.110

正确答案：A,

6.自2016年9月1日起，非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励，可享受的税收优惠政策是()。

A.减税政策

B.免税政策

C.递延纳税政策

D.先征后退政策

正确答案：C,

7.下列关于所得税来源地的确定，符合企业所得税法相关规定的是（）。

A.销售货物所得按照销售企业所在地确定

B.股息、红利权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定

C.特许权使用费所得按照使用特许权的企业所在地确定

D.不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定

正确答案：B,

8.某高新技术企业成立于2016年，当年发生业务如下：

(1)资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万，新启用其他账簿15本，办理了房屋产权证和工商营业执照各一本；

(2)2月份发生购进业务，购进原材料85万元，4月份发生销售业务，销售额234.43万元，两笔业务均签订了购销合同；

(3)6月31日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限；与D金融机构发生融资租赁业务，租赁一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元；

(4)10月份与某基金公司签订有价证券转让合同，证券转让所得是30万元。

（注：合同所载金额为不含增值税金额）要求：计算该企业2016年度应缴纳的印花税。

业务(4)应纳的印花税是（）元。

A.300

B.400

C.900

D.1500

正确答案：A,

9.