高速公路财务知识培训.pptx

演讲人：日期：高速公路财务知识培训

目录高速公路财务管理概述高速公路资金来源与运用高速公路成本核算与控制高速公路财务预算与决算高速公路财务风险管理与内部控制高速公路财务信息化与智能化管理高速公路财务审计与监督

01高速公路财务管理概述Part

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理的定义高速公路财务管理的目标财务管理的定义与目标高速公路财务管理的目标是有效筹措和使用资金，保障高速公路建设、养护和运营的正常进行，实现国有资产保值增值，提高经济效益和社会效益。

高速公路财务管理的特点收益性要求高高速公路建设是国家经济发展的重要组成部分，财务管理需要追求较高的收益性，以满足投资者和社会的期望。法规性严格高速公路属于国家基础设施，财务管理需要严格遵守国家财经法规和制度，确保资金的安全和有效使用。资金密集型高速公路建设需要大量资金投入，且回收期长，因此高速公路财务管理具有资金密集型的特点。管理复杂性高速公路财务管理涉及多个方面，包括筹资、投资、运营和利润分配等，管理难度较大。3412

资金管理原则遵循“收支两条线”原则，确保资金安全、高效运作，同时加强预算管理，控制支出。风险防范原则建立健全财务风险管理体系，加强风险预警和防范，确保资金安全。成本控制原则在高速公路建设和运营过程中，要严格控制各项成本，提高资金使用效率，降低运营成本。绩效评价原则建立科学的绩效评价体系，对高速公路的财务状况和经营成果进行客观评价，为决策提供依据。财务管理的原则与规范

02高速公路资金来源与运用Part

包括政府直接投资、政府与社会资本合作等方式。政府投资模式政府对高速公路项目的补贴方式、补贴标准和补贴期限等。政府补贴机制政府对高速公路项目的审批程序、审批标准和监管措施等。政府对项目的审批与监管政府投资与补贴010203

包括车辆通行费、载货车辆计重收费等。通行费收入构成通行费收入管理其他收入来源通行费收入的收取、使用和监管机制，以及逃费、漏费等问题的防范措施。包括广告收入、服务区经营收入、租赁收入等。通行费收入及其他收入来源

包括建设投资、维护支出、还本付息等。资金运用方式政府对高速公路资金的监管措施、监管程序和监督机制等。资金监管机制包括资金风险管理、内部审计和财务公开等方面的内容。资金风险管理与审计资金运用与监管

03高速公路成本核算与控制Part

成本核算方法与标准成本控制标准包括材料消耗定额、工时定额、费用开支标准等，作为成本核算和控制的重要依据。作业成本法以高速公路建设中的各个作业为基础，通过对各项作业成本的核算，最终计算出总成本。品种法以高速公路项目作为成本核算对象，按项目汇总各种费用，计算项目总成本和单位成本。分步法按照高速公路建设的不同阶段和工序，分别计算各阶段和工序的成本，最后汇总得出总成本。3412

成本预算制定详细的成本预算计划，明确各阶段和工序的成本目标和控制措施。材料成本控制加强材料采购、验收、领用等环节的管理，降低材料消耗和浪费。成本控制责任制建立健全成本控制责任制，将成本控制目标和责任分解到各个部门和个人。机械成本控制合理安排机械设备的使用和维护，提高设备利用率，降低机械成本。成本控制策略与措施

成本优化与降低的途径优化设计方案通过优化设计方案，减少工程量，降低造价。加强施工管理提高施工效率，缩短工期，降低人工成本和管理成本。推广新技术、新材料积极采用新技术、新材料，提高建设质量和效率，降低成本。加强成本分析与考核定期进行成本分析，找出成本控制存在的问题和薄弱环节，并提出改进措施。

04高速公路财务预算与决算Part

随着时间推移不断调整和更新预算，使预算更贴近实际情况。滚动预算根据业务量的变化调整预算，使其更具适应性。弹性预考虑历史数据，从零开始根据实际需求编制预算。零基预算将预算与绩效挂钩，注重资金使用效果。绩效预算预算编制的原则和方法

预算执行与监控预算执行严格按照预算执行，确保资金按照预算分配和使用。监控机制建立预算执行监控机制，及时发现和纠正预算执行中的偏差。风险管理对预算执行中的风险进行预测和评估，制定应对措施。调整程序如需调整预算，应按照规定的程序进行审批和调整。

决算报告编制决算报告，全面反映预算执行情况和结果。财务分析对决算数据进行财务分析，评估资金使用效益和财务状况。绩效评价根据预算绩效目标进行绩效评价，为下一预算年度提供参考。改进措施根据决算分析结果，提出改进预算管理和资金使用的建议。决算报告与分析

05高速公路财务风险管理与内部控制Part

包括资金风险、投资风险、运营风险、市场风险、政策风险等。财务风险类型财务报表分析、业务流程分析、风险问卷调查、行业对比分析等。风险识别方法确定风险标准、评