公司内部控制框架设计方案.pptxVIP

企业内部控制设计

;管理中不存在人人能采取、个个企业都适用而且必胜方法。假如存在话，世界上不存失败企业，更不存在不擅长管理人。;一内部控制要义;内部控制是由企业董事会、经理和全体员工共同实施一系列政策和程序，其目标是为了确保企业运行效率和效果、财务汇报真实可靠、相关法令法规落实实施。

;1内部控制辐射范围

2内部控制基础;（一）年2月证监会公布《证券企业内部控制指导》。

（二）年6月财政部公布：

《内部会计控制——基本规范》

《内部会计控制规范——货币资金》

《内部会计控制——销售与收款》

《内部会计控制——购货与付款》

《内部会计控制——工程项目》

（三）人民银行二00二年公布《商业银行内部控制指导》;四内部控制框架组成要素;五内部控制框架与企业

治理、企业管理关系;内部控制机制;六内部控制构建基本标准;（四）正当性标准;（五）适时性标准;;（一）控制环境

1管理哲学与经营理念

2监督机构

3人力资源政策与实务

4正直品行与价值观

5胜任能力

6对内控态度

;“温州5.9假运钞案”案例：

;什么是科学内控态度？;（二）风险评定

1企业目标建立;2风险确认;3风险分析;**银行客户流失风险确认与分析;（三）控制活动;

;某企业“资产减值准备内部控制制度”节选：月、季、年度结账和决算前，由计划财务部协同证券部、资产管理部、项目策划部等相关部门，就八项资产账面价值（或成本价）与市价差异及其可能发生损失进行充分评定，按本制度所要求标准，编制计提八项资产减值准备预案；经资产管理部审核后报总经理同意执行。;2授权同意控制

①授权同意范围

②授权同意层次

③授权同意责任

④授权同意程序

;当前存在问题：;3文件统计控制;4全方面预算控制

;5实物保全控制;6职员素质控制;7信息系统控制

①普通控制

②应用控制

8内部审计控制

;（四）信息与沟通;2外部沟通

;（五）监督;2独立评价

;3评价方法;

七内部控制框架构建中关健原因;

;

;（二）确立董事会在内部控制框架构建中关键地位;（三）内部审计机构设置与科学定位;;八主要领域内控制度探讨;企业战略定位与项目目标定位;非财务性价值驱动原因：

用户满意度、新产品开发·····;S企业在实施预算管理时，效仿国外同行业M企业建立了一整套绩效考评和管理体系。但年底考评时，企管部发觉绝大多数人都到达甚至超出了预定考评目标，但企业整体绩效并未提升。;企业战略定位：产品领先（以品牌护价格、新产品开发周期缩短20%-30%、新产品销售占当年销售40%）

;企业战略定位：产品领先;7预算指标导向;预算控制;奖金额;十一销售与收款内部控制;目标;财会部门：结算和统计、监管货款回收;须关注几个问题;集团财务战略管理;生产过程外包;项目同意;子企业;子企业;（四）购货与付款内部会计控制;目标;付款政策及信用条件使用：企业须在现金即

付保障程度、集团内部筹资成本、信用成本间

权衡基础上，在付现采购、应付票据和应付

账款三者间进行选择。;采购流程：请购、订购、验货、单

据核准、付款相互分离和制约制度;九内部控制不足;十我国内控研究中存在问题;2内控研究领域基本上集中在会计和审计;股东大会;谢谢各位