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2024年初级会计经济法基础真题及答案(下午场)

一、选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪项不属于税收的基本特征？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：D

解析：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性，自愿性不属于税收的基本特征。

2.根据《中华人民共和国会计法》，会计年度自何时起至何时止？

A.1月1日至12月31日

B.4月1日至3月31日

C.7月1日至6月30日

D.10月1日至9月30日

答案：A

解析：根据《中华人民共和国会计法》，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.个体工商户

B.个人独资企业

C.行政单位

D.外国企业常驻代表机构

答案：C

解析：行政单位通常不从事经营活动，不属于增值税的纳税人。

4.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.罚款支出

C.利息支出

D.折旧费用

答案：B

解析：罚款支出不属于企业所得税的税前扣除项目。

5.下列关于发票管理的说法，正确的是？

A.发票可以随意转让

B.发票应当妥善保管，不得丢失

C.任何单位和个人都可以自行印制发票

D.发票的开具不需要遵守相关规定

答案：B

解析：发票应当妥善保管，不得丢失，其他选项均不符合发票管理的规定。

二、填空题（每题2分，共10分）

1.我国现行的增值税税率包括______、______和______。

答案：13%、9%、6%

解析：我国现行的增值税税率主要包括13%、9%和6%三档。

2.企业所得税的税率为______。

答案：25%

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。

3.会计凭证分为______和______。

答案：原始凭证、记账凭证

解析：会计凭证分为原始凭证和记账凭证两类。

4.个人所得税的征收方式主要有______和______。

答案：查账征收、核定征收

解析：个人所得税的征收方式主要有查账征收和核定征收。

5.增值税专用发票由______统一印制。

答案：国家税务总局

解析：增值税专用发票由国家税务总局统一印制。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业发生的所有支出都可以在税前扣除。

答案：×

解析：企业发生的支出必须符合税法规定，才能在税前扣除，并非所有支出都可以扣除。

2.个体工商户不需要缴纳企业所得税。

答案：√

解析：个体工商户通常缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。

3.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。

答案：√

解析：增值税一般纳税人可以抵扣符合条件的进项税额。

4.会计账簿可以随意更改。

答案：×

解析：会计账簿的更改必须符合会计准则和相关法律法规的规定，不得随意更改。

5.个人所得税的免征额是每月5000元。

答案：√

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的免征额是每月5000元。

四、解答题（每题10分，共20分）

1.简述增值税的征税范围及其税率结构。

答案：

增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及提供应税服务。具体包括：

销售或者进口货物；

提供加工、修理修配劳务；

提供应税服务，如交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务等。

增值税的税率结构主要包括：

13%税率：适用于销售或进口一般货物、提供加工、修理修配劳务等；

9%税率：适用于销售或进口农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等；

6%税率：适用于提供现代服务业服务（如研发服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务等）。

解析：本题考查对增值税征税范围和税率结构的理解，需要全面回答。

2.某企业2024年1月发生如下业务：

销售货物取得不含税销售额100万元，适用增值税税率13%；

购进原材料取得增值税专用发票，注明不含税金额60万元，税额7.8万元；

支付运费取得增值税专用发票，注明不含税金额10万元，税额0.9万元。

请计算该企业1月份应缴纳的增值税额。

答案：