特殊钢企业内部控制制度手册范本.pdfVIP

齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司内部控制循环

第一章总则

第一条为规范公司的规范运作，加强内部管理管控，防范

经营风险和财务风险，依据《中人民共和国会计法》、《内部会

计控制基本规范》等相关法律法规，制定本公司内部控制制度。

第二条本公司所称内部控制是指为了保证公司各项业务活

动的有效进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实

现经营管理管控目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方

法、措施和程序，主要包括财务开支审批内部控制制度、采购与

付款业务程序内部控制制度以及销售与收款业务程序内部控制制

度等三个主要内部控制制度。

第三条公司内部控制体现了如下原则：

(-)关键点控制原则：涵盖公司内部的各项经济业务、各

个部门和各个岗位，需要全体员工在生产经营的各个过程参与，

并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、

执行、监督、反馈等各个环节；

(二)符合国家有关法律法规和本公司的实际情况，全体员

工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权

力;

三（）保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和

分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责

分明、相互制约、相互监督；

（四）成本效益原则：公司在设置各个控制点时应合理考虑

所得到的收益应大于控制成本的基本要求，如果无法确认控制点

所带来的收益，则应考虑满足既定控制前提下，使控制成本最小；

（五）补偿性原则：如果公司在各个控制环节中某一环节一

旦失去控制，在下一控制点要适当得到补偿，以保证内部控制运

行的整体可靠。

第五条公司业务程序内部控制点上一环节控制点负责人有

权指导、监督下一环节控制点责任人，并对出现的错误和误差承

担相应的责任：即下一环节捽制点责任人出现错误和误差所带来

的损失除其本人应承担相应的责任外，其上级别责任人亦应承担

相应责任的处罚。

第六条本制度需要公司财务部门、生产部门、销售部门、

行政部门、保管部门等各部门及各岗位职责的有效发挥，确保公

司内部控制的有效运作。

第七条公司法定代表人对本公司内部控制的建立健全及有

效实施负责。

第八条本制度适于公司各部门。

第二章财务开支审批内部控制

制度

第九条公司财务开支审批合适的内容包括：成本费开支

审批、固定资产购置审批、对外投资审批等。

第十条公司财务开支审批原则

-（）成本费开支时，应严格执行有权签字人及财务双签

制度。有权签字人对办理经济事项的真实性和合法性负责，财务

负责人对经济事项的会计处理和财务管理管控负责。有权签字人

指公司内办理经济事项的负责人，具体包括公司总经理、分管副

总经理和部门负责人。

（二）所有经济事项必须有经办人签名，一名或一名以上有

权签字人审批签字，经财务负责人签字后，方可到财务部门报账；

（三）按照公司成本费开支的审批权限（见附件一：公司

财务开支审批权限表、审批表），公司成本费开支程序由经办部

门负责人、分管副总经理或总经理审核和财务部签批；

（四）有权签字人应认真审核，按规定的审批权限进行审批;

（五）报账所持原始凭证必须是税务部门或财政部门认可的

票据，无效票据一律不得于报账。公司对外办理经济事项，要

求同对方签订合同合约或协议。依据合同合约或协议办理的经济

事项，报账时需附有效合同合约或协议；

六（）报账单据经有权签字人签字后，会计人员应按照有关

成本费开支标准