《基于风险管理的金融企业内部控制策略研究国内外文献综述7500字》.doc

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基于风险管理的金融企业内部控制策略研究的国内外文献综述

目录

TOC\o1-2\h\u23932基于风险管理的金融企业内部控制策略研究的国内外文献综述 1

149391.1国外研究综述 1

12090（1）内部控制理论研究现状 1

31129（2）内部控制评价研究 2

32056（3）模糊综合评价应用研究 3

289471.2国内研究综述 3

25736（1）内部控制理论研究现状 3

31628（2）内部控制评价的研究 4

1802（3）模糊综合评价的应用研究 5

176311.3国内外研究成果评述 5

13481参考文献 5

通过剖析国内外的研究成果，能够为上海复星医药公司内部控制评价体系建立提供丰富的理论基础。本文通过对国内外研究成果的整理，就内部控制现状和内部控制评价现状文件的分析，从国外和国内两个方面按照时间的顺序对以下研究成果进行了梳理：

1.1国外研究综述

（1）内部控制理论研究现状

从现在的角度来说，内部控制理论见于以英国、美国为代表的西方发达国家，在各位专家学者的长期经验积累之中，总结出了内部控制理论体系，为我国进行内部控制理论的研究提供了有力的理论基础依据。

1992年，业内最有权威的COSO发布了至今为止都非常有影响力的文件，即《内部控制一一整合框架》[1]，该框架首次提出了内部控制评价的工具。2002年，萨班斯法案诞生，该法案强调了内部控制评价的重要性，以实现内部控制评价审计成为了社会关注的重点，同时也推动了内部控制评价工作的进一步开展，这在一定意义上透露了使内部控制评价在美国乃至全球得到了大力的开展和推行，为该领域的发展提供了有效的理论依据，指明了发展的道路，使内部控制评价走向更加规范的方向（李文哲,张晨曦,2022)。HermansonHM（2000）发现，在这等背景下内部控制对于企业的发展来说具有不可取代的地位，内部控制的有效评价能够帮助企业管理层做出重要的决策。同时，企业要想出具一个可靠的财务报告，也离不开良好的内部控制环境[2]。COCO委员会（2004）出台了《企业风险管理一整合框架》，该框架的产生依赖于多年经验的积累，通过对风险管理而形成的经验，该框架得以应运而生(王思远,赵子和,2023)。基于当前的理论架构，本文对一些理论成果进行了检验，结果显示，这些理论不仅在理念上具有强大的解释力，在实际应用中同样展现出了显著的指导作用。本文的研究指出，它们能够准确地预测和阐述现实世界中的各种事件，为解决具体问题提供了系统性的方法论框架。另外，通过案例分析和实证考察，这些理论架构在不同情境下的适应性和灵活性得到了进一步的验证。从这些步骤可以领悟到该框架提出了“风险组合观”的理念；总结出了“风险偏好”与“风险容忍度”的想法；确立了“目标制定”、“事项识别”和“风险应对”的组成要素[3]。由此风险管理在企业中的重要性又得到了进一步的提升。DoyleJ，GeW（2007）发现，企业的成立时间，这些迹象表明了企业自身的规模和对内部控制的重要程度，都会影响企业内部控制的开展(刘子昂,周明浩,2021)[4]。BargeronLL，LehnKM（2008）通过对上百家企业进行调查发现，企业管理者越认同科学的管理理念，企业的董事会和审计委员会则会更加独立，那么企业进行内部控制时的效果也就越发明显[5]。

2013年5月14日，美国COSO委员会发布了《2013年内部控制一整体框架》及配套指南，在新的内部控制框架下，这在一定程度上描绘了着重强调了内部控制五要素之间的关联性，在此基础上还增加了17项基本原则，从而重新规范了内部控制评价工作(黄云飞,许志强,2021)[6]。

《特思布尔报告》（2013）坚持认为，一套完善的内部控制体系对于企业的经营和管理来说有着不可忽视的重要作用，该报告认为公司的董事会应该明确内部控制的具体目标，以保证内部控制体系发挥最大的作用，提高内部控制的最终效果，保证内部控制制度的有效实施，这是使企业稳定健康发展的必要因素(周梓和,孙凯婷,2022)[7]。此阶段结论彰显了跨领域合作的潜力。当代科研难题日益复杂多变，仅凭单一学科的知识手段难以透彻洞悉并妥善处置。跨领域合作不仅能集结多元领域的专业智慧与技术资源，还促进了新思维、新理论与新方法的孕育与发展。集合来自不同学术领域的研究人才，能够带来视角的广泛化与思维的碰撞，进而激发创新潜能，提升研究效能与成果质量。

Ramsey（2019）探究了内部控制效果影响因素，发现公司的内部控制质量取决于公司上层的董事会，监事会与公司领导层以及外部审计机构(赵丽娜,邓宇航,2020)[8]。Ram李文哲,张晨曦h（20