第十章财务处理程序课后习题答案.doc

1.记账凭证账务处理程序具体操作：

（1）编制会计分录如下表：

会计分录

1

银付1

借：

库存现金

3000

贷：

银行存款

3000

2

银付2

借：

固定资产

40000

应交税费—应交增值税（进）

6800

贷：

银行存款

46800

3

银付3

借：

短期借款

20000

贷：

银行存款

20000

4

银付4

借：

原材料—A材料

10000

应交税费—应交增值税（进）

1700

贷：

银行存款

11700

5

转1

借：

原材料—A材料

9000

应交税费—应交增值税（进）

1530

贷：

应付账款

10530

6

现付1

借：

管理费用

100

贷：

库存现金

100

7

转2

借：

应收账款

52650

贷：

主营业务收入

45000

应交税费—应交增值税（销）

7650

8

转3

借：

生产成本

8000

制造费用

2000

管理费用

1000

贷：

原材料—A材料

11000

9

现付2

借：

其他应收款—张宏

1000

贷：

库存现金

1000

10

银收1

借：

银行存款

52650

贷：

应收账款

52650

11

银付5

借：

应付账款

10530

贷：

银行存款

10530

12

银付6

借：

销售费用—广告费

450

贷：

银行存款

450

13

银付7

借：

库存现金

34200

贷：

银行存款

34200

14

现付3

借：

应付职工薪酬

34200

贷：

库存现金

34200

15

转4/现收1

借：

管理费用

900

库存现金

100

贷：

其他应收款

1000

16

转5

借：

生产成本

22800

制造费用

3420

管理费用

7980

贷：

应付职工薪酬

34200

17

转6

借：

制造费用

2000

管理费用

1000

贷：

累计折旧

3000

18

银付8

借：

生产成本—甲产品

1000

制造费用

600

管理费用

400

贷：

银行存款

2000

19

转7

借：

生产成本—甲产品

8020

贷：

制造费用

8020

20

转8

借：

库存商品

30000

贷：

生产成本

30000

21

转9

借：

主营业务成本

19000

贷：

库存商品

19000

22

转10

借：

营业税金及附加

2250

贷：

应交税费—应交城市维护建设税

2250

23

转11

借：

主营业务收入

45000

贷：

本年利润

45000

24

转12

借：

所得税费用

3180

贷：

应交税费—应交所得税

3180

25

转13

借：

本年利润

36260

贷：

主营业务成本

19000

管理费用

11380

销售费用

450

营业税金及附加

2250

所得税费用

3180

（2）根据会计分录编制记账凭证，本例只对业务（1）、（5）、（6）编制记账凭证，其他业务编制方法相同，（略）：如下表所示：

表10-4

表10-5

表10-6

（3）根据会计分录登记库存现金和银行存款日记账，银行存款日记账如表1和表2所示（库存现金日记账由于本月没有发生额，略）：

表1

表2

（4）根据记账凭证及所附原始凭证(交易或事项)登记所设有关明细账（略）

（5）根据记账凭证逐笔登记总分类账，如表3至22所示。

表3

表4

表5

表6

表7

表8

表9

表10

表11

表12

表13

表14

表15

表16

表17

表18

表19

表20

表21

表22

（6）月终，办理结账，编制试算平衡表，并将库存现金、银行存款日记账和各种明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符（略）。

（7）月终，办理结账，编制试算平衡表，并将库存现金、银行存款日记账和各种明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符（略）。

2.科目汇总账务处理程序

编制科目汇总表，如表23所示：

表23

定期根据科目汇总表金额登记总分类账簿。

3.汇总记账凭证账务