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内部控制测试题及参考答案

一、单选题（共30题，每题1分，共30分）

1.在成本费用控制流程中,一般不由财会部门负责的是（）。

A、编制部门预算

B、审核汇总部门预算

C、下达各部门任务指标

D、制订各部门绩效考核表

正确答案：A

2.下列各项中,不属于不相容职责的有()

A、现金出纳与编制记账凭证

B、银行出纳与编制银行存款余额调节表

C、接受订单与批准赊销

D、现金出纳与登记现金日记账

正确答案：D

3.企业开具销售发票由()负责。

A、信用管理部门

B、销售部门

C、仓库部门

D、会计部门

正确答案：D

4.下列不属于存货业务风险管理目标要求的是（）。

A、保证存货的安全

B、保证恰当的存货储备量,促进企业的资源优化配

C、落实保管责任制度

D、对存货正确计价并保持账实相符,合理揭示存货方面的财务状况

正确答案：B

5.在存货采购验收流程中仓储部门一般负责()。

A、检验货物的数量

B、审核单据与货物是否相符

C、检验货物的质量

D、接收货物

正确答案：C

6.企业应当编制对外投资(),它一般应包括:项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等内容。

A、可行性研究报告

B、计划书

C、决策建议书

D、评估报告

正确答案：B

7.下列关于内部控制特征的论述,不正确的是()。

A、内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进

B、制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功。

C、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。

D、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。

正确答案：B

8.在固产资产清查流程中财会部门一般负责()。

A、组织固定资产清查

B、固定资产盘盈盘亏的账务处那

C、编制固定资产清查报告

D、固定资产盘盈盘亏的审批

正确答案：B

9.采购业务最关键的控制环节是（）。

A、采购作业

B、采购付款及记录

C、采购验收

D、采购预算

正确答案：C

10.赊销的批准由()会同信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。

A、信用管理部门

B、销售部门

C、仓库部门

D、会计部门

正确答案：A

11.在注册会计师看来,如果处于重要资产管理或控制岗位的员工(),该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。

A、不相容职务的分离不充分

B、管理层或员工不重视相关控制

C、缺少强制休假制度

D、对公司存在敌对情绪

正确答案：A

12.企业应以销售预测为基础,在全面预算总方针的指导下,由()编制销售预算。

A、销售部门

B、会计部门

C、仓库部门

D、信用管理部门

正确答案：A

13.在2007年的邯郸农行盗窃案中,管库员之间钥匙、密码的交接混乱,库房钥匙登记簿与实际情况不符,这些内部控制失范行为与内部控制中()要素最相关。

A、风险评估

B、监督

C、控制环境

D、控制活动

正确答案：D

14.下列职务中,不属于不相容职务的是

A、授权业务与审核业务

B、记录资产与保管资产

C、授权业务与执行业务

D、记录业务与审核业务

正确答案：A

15.以下说法中正确的是()。

A、担保合同有效期不得超过3年

B、担保合同不允许展期

C、担保合同一经签订不能更改

D、担保期主合同条款发生变更时,应对担保合同进行修改

正确答案：D

16.“由独立机构负责股票发行和过户等交易事宜,可使发行公司职责分离的内部控制延伸到公司外部”,与此相符的筹资风险管理制度是()。

A、决策过程审批制度

B、证券发行制度

C、对外发行证券的签发制度

D、筹资凭证的记录与保管控制制度

正确答案：B

17.投资业务操作人员与会计人员相分离是为了保证()。

A、业务运行和会计记录的相互核对与控制

B、审批人员客观分析投资的可行性、合理性

C、会计账簿对有价证券的安全进行有效监控

D、防范投资决策风险

正确答案：A

18.下列各项中不属于单位内部控制制度的主要方法的是()。

A、预算控制

B、人力资源政策

C、不相容职务相互分离控制

D、会计系统控制

正确答案：B

19.下面不属于固定资产增加控制的是()。

A、增加方式控制

B、移送控制

C、预算控制

D、验收控制

正确答案：B

20.工程项目内部控制原则的正确表述是（）。

A、企业高管层是制度的制定者,有权掌控内部会计控制

B、财务会计主管是财会工作的领导者,应当有权操纵内部控制

C、企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部控制的权力

D、监察、审计是企业专司监督的部门,可修改掌控内部控制

正确答案：C

21.在担保项目跟踪监督流程中,财务部门负责（）。

A、建立担保事项台账

B、记录担保业务进展情况

C、跟踪担保事项流程

D、定期检查担保项目财务状