2025年征管法考试题及答案.docx

征管法考试题及答案

姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》的调整范围？

A.税务机关的征收管理活动

B.纳税人的纳税义务

C.税务代理人的代理活动

D.税务咨询公司的咨询服务

2.税务机关在查处税收违法行为时，可以采取以下哪些措施？

A.查封、扣押纳税人的财物

B.查询纳税人的银行账户

C.调查纳税人的生产经营情况

D.以上都是

3.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、滞纳金，并接受税务机关的监督检查。下列说法正确的是：

A.纳税人可以自行决定是否接受税务机关的监督检查

B.纳税人必须接受税务机关的监督检查

C.纳税人可以拒绝税务机关的监督检查

D.纳税人只有在税务机关要求时才接受监督检查

4.税务机关对纳税人、扣缴义务人报送的税务申报表、财务会计报表及其他有关资料，有权进行下列哪些处理？

A.复制

B.查验

C.调查

D.以上都是

5.税务机关在税务检查中，对纳税人、扣缴义务人的生产经营情况有疑问时，可以采取以下哪些措施？

A.要求纳税人、扣缴义务人提供有关证明材料

B.要求纳税人、扣缴义务人提供有关生产经营情况的说明

C.要求纳税人、扣缴义务人提供有关财务会计报表

D.以上都是

6.税务机关在税务检查中，对纳税人、扣缴义务人的财物有疑问时，可以采取以下哪些措施？

A.查封、扣押

B.查询

C.调查

D.以上都是

7.税务机关在税务检查中，对纳税人、扣缴义务人的生产经营情况有疑问时，可以采取以下哪些措施？

A.要求纳税人、扣缴义务人提供有关证明材料

B.要求纳税人、扣缴义务人提供有关生产经营情况的说明

C.要求纳税人、扣缴义务人提供有关财务会计报表

D.以上都是

8.税务机关在税务检查中，对纳税人、扣缴义务人的财物有疑问时，可以采取以下哪些措施？

A.查封、扣押

B.查询

C.调查

D.以上都是

9.税务机关在税务检查中，对纳税人、扣缴义务人的生产经营情况有疑问时，可以采取以下哪些措施？

A.要求纳税人、扣缴义务人提供有关证明材料

B.要求纳税人、扣缴义务人提供有关生产经营情况的说明

C.要求纳税人、扣缴义务人提供有关财务会计报表

D.以上都是

10.税务机关在税务检查中，对纳税人、扣缴义务人的财物有疑问时，可以采取以下哪些措施？

A.查封、扣押

B.查询

C.调查

D.以上都是

二、判断题（每题2分，共10分）

1.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取强制执行措施。（）

2.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关对其报送的税务申报表、财务会计报表及其他有关资料保密。（）

3.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取罚款、没收违法所得等措施。（）

4.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取查封、扣押等措施。（）

5.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取查询、调查等措施。（）

三、简答题（每题5分，共15分）

1.简述《中华人民共和国税收征收管理法》的立法宗旨。

2.简述税务机关在税务检查中的职权。

3.简述纳税人、扣缴义务人在税务检查中的义务。

四、计算题（每题10分，共20分）

1.某企业上年度应纳增值税100万元，实际缴纳增值税80万元，计算该企业应缴纳的滞纳金。（滞纳金按每日万分之五计算）

2.某个体工商户本年度销售额为300万元，成本费用为150万元，计算该个体工商户应缴纳的增值税和营业税。

五、论述题（10分）

论述《中华人民共和国税收征收管理法》在维护国家税收秩序、保障国家财政收入中的作用。

六、案例分析题（10分）

某企业为逃避税收，采取隐瞒收入、虚开发票等手段少缴税款。税务机关在检查中发现后，对该企业进行了处罚。请分析该案例中企业的违法行为，并说明税务机关的处理是否符合法律规定。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析思路：

1.C。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二条，本法适用于税务机关的征收管理活动、纳税人的纳税义务、扣缴义务人的扣缴义务，以及与税收征收管理活动有关的其他法律、行政法规。

2.D。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十六条，税务机关在查处税收违法行为时，可以采取查封、扣押、查询、调查等措施。

3.B。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四条，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、滞纳金，并接受税务机关的监督检查。

4.D。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十二条，税务机关对纳税人、扣缴义务人报送的税务申报表、财务会计报表及其他有关资料，有权进行复制、查验、调查。

5.D。根据《中华人民共和国税收征收管