《国际税收》课程教学大纲.docx

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ADDINCNKISM.UserStyle《国际税》课程教学大纲

（理论课程）

一、课程基本信息

课程号

0423S02009

开课单位

管理学院

课程名称

（中文）国际税收

（英文）InternationalTax

课程性质

选修

考核类型

考查

课程学分

2

课程学时

34

课程类别

专业发展课（专业拓展课）

先修课程

财政与税收

适用专业（类）

财政学

二、课程描述及目标

（一）课程简介

《国际税收》主要介绍国际税收有关基本概念及原理，包括导论、所得税的税收管辖权、国际重复征税及其解决办法、国际避税及反避税的概念与方法、国际税收协定、税收优惠与吸引外资以及商品课税的国际税收问题等。国际税收并不是国际社会凭借一种超国家的政治权力取得收入的工具，不涉及国内税收以外的新的税种，因此本课程不注重于国内税收课程讲授过的税收的基本概念条款等的解释，而是着力介绍了其作为国家之间的税收关系在国与国的税收分配和税收协调过程中表现出的不同之处。

（二）教学目标

本课程教学目标是力求达到基础性、前沿性、时代性，即在努力构建支持学生终身学习的知识基础的同时，引导学生达到本学科的前沿领域，并随着时代发展不断更新教材和教学内容。

课程目标1：培养学生掌握国际税收基础理论、基础知识，使学生具备较强的国际税收理论素养。

课程目标2：培养学生具备国际视野，能够较为准确预测和判断国际税收发展趋势，尤其是学术前沿发展，使其具备较强科研学术素养。

课程目标3：培养学生具备分析和解决国际税收领域各种问题和现象思维，对国际税收问题形成正确的价值判断和理性思考。

三、课程目标对毕业要求的支撑关系

毕业要求指标点

课程目标

权重

1-2：掌握基本理论、基本知识

课程目标1

35%

1-4：了解学术前沿理论和发展动态

课程目标2

15%

3-1：具有一定的科学研究素质

课程目标2

15%

3-3：具有一定的批判性思维能力

课程目标3

35%

四、教学方式与方法

本课程坚持互动教学，在对基础知识点、重点、难点精讲的基础上，采用多媒体教学及充分运用案例资料扩大教学信息量；通过案例分析等教学形式，激发学生主动思考，真正融入到教学活动中来，营造活泼的教学气氛；与此同时，积极挖掘课堂中的隐性知识，进行启发式与反思式教学。

教学方法上，课堂讲授旨在向学生传授该课程的基本知识，突出重点，解答难点，帮助他们梳理知识的内在逻辑联系，开阔、启发学生的思维。课堂讨论针对重要的知识点或国际税收问题，在课堂教学中组织讨论，用以引导学生注重自学和思考，激发他们的学习主动性及积极性，提高他们运用国际税收理论分析问题、解决问题的能力。多媒体技术运用多媒体等现代化教学手段，将不同的教学内容、教学手段、教学方法有机地组合起来，运用文字、图像、图表、动画等形象化语言，加深学生对课程内容的理解，提高学习效率和兴趣。给学生自学和扩展学科知识提供平台，也为教学中的师生互动、评教评学提供手段。

五、教学重点与难点

（一）教学重点

本课程教学重点内容包括国际税收的发展趋势、所得税的税收管辖权、国际重复征税及解决方法、国际避税的方法、反避税措施、国际税收协定等内容。

（二）教学难点

本课程教学难点主要体现在国际重复征税的减除方法、国际避税的方法及国际税务筹划、转让定价及转让定价税务处理这几部分内容。

六、教学内容、基本要求与学时分配

序号

教学内容

基本要求

学时

教学

方式

对应课程目标

1

第1章

国际税收导论

掌握国际税收的含义和本质；了解国际税收关系的发展趋势。

4

讲授

课程目标1

课程目标2

2

第2章

所得税的税收管辖权

掌握税收管辖权的定义；掌握税收居民的判定标准；掌握所得来源地的判定标准；掌握居民与非居民的纳税义务；了解政府行使管辖权的属地原则和属人原则；了解三种税收管辖权。

6

讲授

课程目标1

3

第3章

国际重复征税及其减除方法

掌握国际重复征税的定义；了解国际重复征税产生的原因；掌握解决同种税收管辖权冲突造成的重复征税的方法；掌握消除不同种税收管辖权交叉冲突所造成的重复征税的方法。

6

讲授

案例研讨

课程目标1

课程目标2

课程目标3

4

第4章

国际避税概论

掌握国际避税的概念以及其与相关概念的区别；了解国际避税的成因；了解国际避税地的类型和特征；掌握转让定价的含义及其对跨国公司的作用。

2

讲授

课程目标1

5

第5章

国际避税方法

握跨国公司从事国际避税的主要手段；了解跨国公司国际避税的任务；掌握跨国公司通过中介公司进行国际避税的方法；掌握外商投资企业在我国从事避税活动的特点和手段。

7

讲授

案例研讨

课程目标2

课程目标3

6

第6章

反避税措施

掌握关联企业的判定；掌握转让定价的审核和调整标