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《增值税纳税申报表(般纳税人适用)》及其附列资料1

一、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表

（一）税款所属时间

填写纳税人申报增值税的具体时间段，格式为“自[起始日期]至[截止日期]”。例如，若申报的是2023年1月1日至2023年1月31日的增值税，此处应填写“自2023年1月1日至2023年1月31日”。

（二）填表日期

填写纳税人填写本表的具体日期，一般精确到日，如“2023年2月15日”。

（三）纳税人识别号

填写税务机关为纳税人确定的识别号，15位、18位或20位码，确保准确无误。

（四）所属行业

按照国民经济行业分类标准填写纳税人的所属行业，例如“制造业”“批发业”“零售业”等。

（五）纳税人名称

填写纳税人单位名称全称，不得简写，并加盖公章。

（六）法定代表人姓名

填写纳税人法定代表人的姓名。

（七）注册地址

填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。

（八）生产经营地址

填写纳税人实际生产经营地的地址。

（九）开户银行及账号

填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。

（十）登记注册类型

按税务登记证填写，如“国有企业”“有限责任公司”“股份有限公司”等。

（十一）电话号码

填写可联系到纳税人的常用电话号码。

（十二）即征即退货物、劳务和应税服务

1.第5栏“按简易办法计税销售额”

填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务等不同业务类型的销售额合计。例如，纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的销售额，应填入此栏。该销售额不包括其应纳税额，应纳税额按照销售额的3%计算后，再减按2%征收。若某纳税人销售自己使用过的固定资产取得销售额10万元，此栏应填写10万元。

2.第6栏“其中：纳税检查调整的销售额”

填写经税务、财政、审计部门检查并按简易计税方法计算调整的销售额。例如，税务机关检查发现纳税人前期销售货物适用简易计税方法但未申报，经调整后确定的销售额应填入此栏。若检查调整销售额为5万元，则在此栏填写5万元。

3.第7栏“免、抵、退办法出口销售额”

填写纳税人本期适用免、抵、退办法出口货物、劳务和应税服务的销售额。该销售额为出口货物、劳务和应税服务的离岸价（FOB），若以其他价格成交，应按规定换算为FOB价。例如，某生产企业本期出口货物离岸价为50万元，应填入此栏50万元。

4.第8栏“免税销售额”

填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退办法的销售额。包含销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务等不同业务类型的免税销售额合计。例如，某销售农产品的企业，本期免税销售额为8万元，应填入此栏8万元。

（十三）一般项目

1.第1栏“（一）按适用税率计税销售额”

填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。包含销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务等不同业务类型的销售额合计。该销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，应换算为不含税销售额计算。例如，某一般纳税人销售货物取得含税销售额113万元，税率为13%，则不含税销售额=113÷(1+13%)=100万元，此栏应填写100万元。

2.第2栏“其中：应税货物销售额”

填写纳税人本期按适用税率计算增值税的销售货物的销售额。不包括销售服务、无形资产和不动产的销售额。例如，某工业企业本期销售产品取得销售额80万元，应填入此栏80万元。

3.第3栏“应税劳务销售额”

填写纳税人本期按适用税率计算增值税的提供加工、修理修配劳务的销售额。例如，某修理修配企业本期取得劳务收入10万元，应填入此栏10万元。

4.第4栏“纳税检查调整的销售额”

填写经税务、财政、审计部门检查并按一般计税方法计算调整的销售额。例如，税务机关检查发现纳税人前期销售货物少计销售额，经调整后确定的销售额应填入此栏。若检查调整销售额为20万元，则在此栏填写20万元。

（十四）销项税额

1.第11栏“销项税额”

填写纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务和应税服务的销项税额。销项税额计算公式为：销项税额=销售额×税率。例如，上述销售额100万元，税率13%，销项税额=100×13%=13万元，此栏应填写13万元。

2.第12栏“进项税额”

填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该栏数据应与《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明