呆滞存货处理流程，呆滞存货的时间界定、审查与处理办法.doc

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呆滞存货处理流程

1、适用范围：

包括车间的在制品、仓库的原材料、产成品及委外加工物资。

2、呆滞存货的时间界定

原材料：3个月以上未使用（包括发出数量/结存数量1/20），不包括因产品改型形成的库存和老产品备件

委外加工物资：2个月未归还

在制品：帐龄3个月以上

产成品：帐龄6个月以上

每季度最后一个月中旬集中一次鉴定处理，呆滞时间较长的可每月及时处理。

3、帐龄统计

原材料、委外加工物资、产成品由仓管员统计帐龄；在制品由成本会计统计。呆滞存货帐龄表每月出具一次。

4、提交申请

4.1申请原则：谁管辖谁申请

原材料、委外加工物资及产成品由仓管员提交申请；在制品由各车间核算员提交申请。研发用料由技术中心项目组提出申请。

4.2申请单据：通过“非凡存货处理申请单”申请

“非凡存货处理申请单”一式三联：一联存根（由制单人留存）；一联财务（财务统计完成情况之依据）；一联处理部门。对于会签结果或决议为报废的，不需另外填制“报废申请单”，由此单替代。

5、受理及监督检查

5.1原材料、在制品申请单据由生产治理部受理，委外加工物资由采购部受理，产成品由销售部受理。接到“呆滞存货申请处理单”后，相关部门必须在5个工作日内出具处理意见，在随后的1个月内根据处理意见处理完毕。假如对处理意见有异议的应在3个工作日内反馈，否则视同已接收。

5.2由于老库存形成的无法查明原因的呆滞料，若未能及时处理将作为相关部门的质量损失费，财务成本会计应对处理情况进行跟踪检查。

5.3对于新产生的呆滞料，应由生产调度科查明呆滞产生原因以及责任部门或责任人，责任人不明确的由部门主管承担，假如超出1个月未有处理结果的，将根据未处理余额对相关责任部门和责任人收取1％的滞纳金，呆滞料人为原因形成损失的，将根据公司奖惩制度和《财产报废治理制度》处理。

5.4各部门主管会签时应形成一致的处理意见，各执行部门根据会签结果进行呆滞料的处理。会签结果应在如下范围内选取：保留、报废、改制、生产领用、外协调换、返修、拆卸。若会签结果产生分歧的，以总工程师的意见为主。

6、处理流程

6.1在制品

6.1.1车间递交申请单

6.1.2生产治理部门牵头，品质、技术、调度部门鉴定，可采取集中办公的形式处理。

6.1.3合格品，继续留用（仓库凭处理单办理进库）；需返修或改制的，由调度部门通知车间或进中转库转外协返修或改制（品保部出具返修单）；需报废的，根据《财产报废治理制度》申请报废审批后转采购部处理；需拆卸的，调度通知相关车间办理，参照《用户退回产品处理作业办法》办理。

6.2委外加工物资

6.2.1仓库月末以列表形式递交

6.2.2与委外商核对确认，按《物料出入库治理规定》执行。

6.2.3财务开票（同时考虑缴纳一定比率的滞纳金）

6.2.4仓库凭财务单据核销委外物资

6.3原材料

6.1.1仓库递交申请单（或以Lotus的形式递交呆滞物料清单）

6.1.2老库存由生产治理部门牵头，品保、技术、调度部门鉴定；新呆滞料由各相关部门自行查明原因。

6.1.3需暂时保留的，请注明理由；需报废的，根据《财产报废治理制度》申请报废审批后，转采购部变卖或加工车间废物利用；需改制或领用的，必须在1个月内处理完毕。

6.4产成品

6.4.1仓库递交申请单

6.4.2销售部牵头，品保、技术、调度部门鉴定

6.4.3需暂时保留的，请注明理由；需报废的，根据《财产报废治理制度》申请报废审批后，转采购部处理；需拆卸的，由车间办理，参照《用户退回产品处理作业办法》办理。

7、本流程自发布之日起执行。

财务部

附件：“非凡存货处理申请单”

非凡存货处理申请单

处理物料属性：□呆滞品□不合格品□返修品□其他编号：

申请日期：申请部门：申请人：

存货名称

规格型号

数量

单价

总价

形成原因

备注

鉴定或处理单位

意见（栏位不足请另附页说明）

签名/日期:

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