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财务共享模式模式研究的相关概念及理论基础综述

目录

TOC\o1-2\h\u29693财务共享模式模式研究的相关概念及理论基础综述 1

309021.1相关概念 1

289551.1.1财务共享模式 1

300631.1.2营运资金及其管理 2

236381.2理论基础 2

221841.1.1SWOT理论 2

313741.1.2可持续发展理论 3

139491.1.3委托代理理论 3

1.1相关概念

1.1.1财务共享模式

1.财务共享模式内涵

财务信息共享管理模式主要是以美国信息化的财务技术平台为服务基础,在美国企业中广泛运用a-erp(美国企业人力资源使用计划管理系统)作为财务管理模块,以公司业务流程规范为管理核心,以服务市场专业化为服务视角,以广大客户企业为服务中心,加强公司业务的管理专业分工,规范公司业务流程,降低企业生产运营管理成本,加强企业生产与服务管理效率,从服务市场的内部和外部出发给广大客户企业提供一种专业化的生产管理服务的企业管理模式。具体来说它也是企业财务数据共享信息服务就是将集团公司的分公司、子公司重复的财务组织和经济业务提取出来,放在财务共享中心集中进行核算,解决了分散式财务管理的效率低、成本高等问题。通过研究制定统一的企业财务会计核算工作标准和财务核算工作流程,企业财务核算做到了会计信息发布透明化,流程管理标准化,业务会计核算数据处理集中统一,有助于财务质量与财务管理水平的提高。

1.财务共享模式特征

（1）企业规模化的优势。财务共享服务中心通过对现有业务资源进行大中小规模的业务整合,将高度重复的、同质的、简单的各类业务都全部集中在一个财务信息共享综合服务管理中心内并进行整合处理,形成一个规模化财务操作,降低中小企业财务运营管理成本。

（2）专业优势。将业务集中于财务共享服务中心，将各个业务进行专业的分工，同时聘请专业的人员进行操作与管理，使业务的处理更加准确，使企业的管理更加科学。

（3）流程标准化。制定统一的企业财务会计核算工作准则和财务核算工作流程，解决了分、子公司由于“各自为政”而导致各个公司提供的财务报表等财务信息质量参差不齐的问题。

（4）信息技术优势。在互联网的普及中各行各业都受到了影响，通过利用高效的信息化与财务信息的便捷处理，做到提高财务管理的效率。

（5）服务优势。“服务”是财务共享服务的本质，财务共享服务的核心是以客户为中心，从市场内部和外部给顾客提供专业生产服务管理的模式，用以提高客户的满意度。

1.1.2营运资金及其管理

营运资金含义

营运资金包括流动资产和流动负债两个主要的部分。净营运资金等于流动资产减掉流动负债的差额。企业营运资金的管理包括对企业中流动资产的管理和企业内流动负债管理。

\t/item/%E8%90%A5%E8%BF%90%E8%B5%84%E9%87%91/_blank流动资产-\t/item/%E8%90%A5%E8%BF%90%E8%B5%84%E9%87%91/_blank流动负债=净营运资金

首先,净资产营运中的资金越多,表明不能偿还公司债务的投资风险越小。因此,净资产营运收入资金的多少也就可以直接反映长期企业能够偿还短期企业债务的整体能力。企业营运资金的数额是个绝对值，它来源于企业流动资产的价值减去企业统计出来的流动负债的数额，它拥有一定的缺陷。但是，企业流动资产和流动负债相除后的数值结果是企业的流动比率,与营运资金的绝对值相比流动比率是个好的相对值,流动比率的参考价值是更好的适合于应用于同一公司不同发展阶段以及经营模式不同的公司之间的相互比较，前提是把公司规模相差较大这个因素排除。

企业中的流动资产和企业短期内产生的流动负债（短期负债等）的相差数值是企业拥有的营运资金。若这个相差数值比零大，在此期间，企业的流动资产的资金源于一定比例的债权人权利等；若这个相差的数值恰好为零，就说明企业中进行负债融资的金额恰好为企业中流动资产的数值；最后，若这个相差的数值小于零，说明企业进行的负债融资的数额要远远超过企业现阶段的流动资产数额，此种情况下，企业面临的偿债风险较大，一旦有一点纰漏，企业拥有的竞争力、财富等会遭到巨大冲击。

1.营运资金管理原则

（1）为了保证合理的营运资金使用需求,最基本的要求是能够掌握日常的资金需求且有富余。

（2）提高资金使用的效率

（3）节约\t/item/%E8%90%A5%E8%BF%90%E8%B5%84%E9%87%91/_blank资金使用的成本

（4）保持充足的短期偿债能力

1.2理论基础

1.1.1SWOT理论

SWOT竞争因素综合分析法也就是一种通过综合性分