学校内控评价和监督制度.docx

?一、总则

1.目的

本制度旨在建立健全学校内部控制评价和监督机制，确保学校内部控制体系的有效运行，提高学校管理水平和风险防范能力，保障学校各项事业健康、可持续发展。

2.适用范围

本制度适用于学校各部门、各单位及其所属经济活动。

3.基本原则

-全面性原则：内部控制评价和监督应涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。

-重要性原则：内部控制评价和监督应关注学校经济活动的重要领域和关键环节，重点关注重大风险和高风险领域，并采取有效措施加以应对。

-客观性原则：内部控制评价和监督应实事求是，以客观事实为依据，确保评价结果和监督结论的真实性、可靠性。

-及时性原则：内部控制评价和监督应及时发现问题，及时反馈信息，及时采取措施加以纠正，确保内部控制体系的有效性和时效性。

二、内控评价

1.评价主体与职责

-学校成立内部控制评价工作领导小组：由学校主要领导担任组长，分管财务工作的领导担任副组长，成员包括财务、审计、纪检监察等部门负责人。领导小组负责领导和组织学校内部控制评价工作，制定评价工作方案，审定评价报告，研究解决评价工作中的重大问题。

-学校财务部门：负责组织实施学校内部控制自我评价工作，制定具体的评价工作程序和方法，收集、整理评价资料，分析、识别内部控制缺陷，编制内部控制自我评价报告。

-学校审计部门：负责对学校内部控制评价工作进行监督和指导，对内部控制评价报告进行审核，提出审核意见和建议。

-学校各部门、各单位：负责配合学校财务部门开展内部控制自我评价工作，提供相关资料和信息，对本部门、本单位内部控制的有效性进行自我评价，并及时整改存在的问题。

2.评价内容与方法

-评价内容：内部控制评价应围绕学校经济活动的内部控制目标，对内部控制的设计和运行的有效性进行评价。评价内容包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。

-评价方法：内部控制评价应采用适当的方法，包括个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等。评价人员应根据评价内容和评价方法，结合学校实际情况，制定具体的评价工作方案，确保评价工作的科学性、准确性和有效性。

3.评价工作程序

-制定评价工作方案：学校财务部门应根据学校内部控制目标和实际情况，制定年度内部控制评价工作方案，明确评价的范围、内容、方法、步骤和时间安排等。评价工作方案应报学校内部控制评价工作领导小组审定。

-组织实施评价工作：学校财务部门应按照评价工作方案的要求，组织评价人员开展评价工作。评价人员应收集、整理评价资料，对内部控制的设计和运行情况进行调查、测试和分析，识别内部控制缺陷。

-编制评价报告：学校财务部门应根据评价工作结果，编制内部控制自我评价报告。评价报告应包括评价的范围、内容、方法、结果、发现的内部控制缺陷及整改建议等。评价报告应报学校内部控制评价工作领导小组审定。

-审定评价报告：学校内部控制评价工作领导小组应召开会议，审定内部控制自我评价报告。领导小组应根据评价报告，研究解决评价工作中发现的问题，提出改进措施和建议。

-报送评价报告：学校内部控制自我评价报告经领导小组审定后，应报送学校党委、行政和上级主管部门。同时，学校应将评价报告在一定范围内公开，接受师生员工的监督。

4.评价结果应用

-建立健全整改机制：学校应根据内部控制评价结果，建立健全整改机制，明确整改责任部门和整改期限，制定整改措施，确保内部控制缺陷得到及时整改。

-将评价结果纳入绩效考核：学校应将内部控制评价结果纳入各部门、各单位的绩效考核体系，作为绩效考核的重要依据。对内部控制评价结果优秀的部门和单位，应给予表彰和奖励；对内部控制评价结果较差的部门和单位，应责令其限期整改，并视情节轻重给予相应的处罚。

-为学校决策提供依据：学校应根据内部控制评价结果，分析学校内部控制存在的问题和风险，为学校决策提供依据。学校应加强内部控制建设，完善内部控制体系，提高学校管理水平和风险防范能力。

三、内控监督

1.监督主体与职责

-学校成立内部控制监督工作领导小组：由学校主要领导担任组长，分管纪检监察工作的领导担任副组长，成员包括纪检监察、审计、财务等部门负责人。领导小组负责领导和组织学校内部控制监督工作，制定监督工作方案，审定监督报告，研究解决监督工作中的重大问题。

-学校纪