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2024.04财务金融

上市公司内控管理中的问题与措施分析

方冰

〔容诚会计师事务所（特殊普通合伙）安徽分所安徽合肥230071〕

摘要：内控管理是上市公司有序经营与规范发展的重要路径之一，通过对内控管理措施进行合理优化，能够为上市公司

经营发展创造良好环境。在内控管理工作实际开展过程中，经常会面临各种各样的问题，需要公司对内控管理体系开展深入

分析，总结现有问题并制定合理应对措施。本文分析上市公司内控管理的重要性与基本原则，结合现存问题提出管理优化策

略，旨在为公司稳定发展提供基础保障。

关键词：上市公司；内控管理；激励机制；风险评估

中图分类号：F253.7文献标识码：ADOI：10.19921/j.cnki.1009-2994.2024-04-0049-017

在社会经济发展水平稳定提升的背景下，上市公司正处力下完成企业经营发展目标。在完善的内控管理制度支持

于激烈的竞争环境中。新证券法全面实施之后，上市公司合下，能够保障上市公司日常工作稳定运行，各项业务的资金、

规成本大幅度提升，需要构建合理完善的内控管理系统来应收支以及物资等资源得到合理管控。为了满足现代化上市

对经济环境变化。企业通过制定更加合理的战略目标，采取公司发展需求，构建完善的内控管理制度十分重要。在此期

科学合理的内控管理措施提升上市公司运营发展的可靠性。间，先是要对法人治理结构进行优化和调整，督促企业将内

因此，上市公司要结合自身发展需求与经营特点，制定合理控管理工作落实到位，确保风险受控，最终满足上市公司超

的内控管理制度，减少企业经营发展过程中的潜在风险，从越自我与创新求变的发展需求，在瞬息万变的时代环境中实

而为经济高质量发展做好战略准备。现高质量发展。

一、上市公司内控管理内涵分析（二）符合资本市场监管条件

上市公司内控管理以专业管理制度作为基础，其目的是在经济全球化发展大环境下，越来越多的公司表现出了

有效防范风险，实现高效监管。同时，内控管理还可以通过上市需求，要在国际化发展过程中遵循国外市场环境的相关

建设全方位管控体系，将公司业务形成期间所形成的管理规要求，进而明确公司自身在市场环境中的定位。在此期间，

范直观表达出来。从外部环境分析，《企业内部控制基本规上市公司通过优化内控管理，落实披露工作，使自身内控管

范》当中明确说明，内部控制的目标是合理保证企业经营管理制度更加完善，有利于巩固自身在市场环境中的重要地

理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高位。管理体系的先进性也会因此获得保障。这一发展形势

经营效率和效果，促进企业实现发展战略。上市公司开展的不仅可以满足上市公司可持续发展需求，还可以满足市场监

内控管理工作要以成本与效益原则为基础，并不单纯是为了管制度相关条件，为后期在资本市场环境内的稳定发展奠定

消除可能出现的滥用职权而不计算成本，还要提前防范职权基础。由此可见，构建完善的内控管理制度是满足资本市场

滥用。上市公司内控管理结构要素与管理层级的经营发展监管条件的重要内容。目前，我国针对上市公司内控管理与

模式密切相关，可以与管理模式相互结合，从整体层面来看，经营水平提升，颁布、修订了一系列法律法规，在基本规范中

内控管理结构主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息规定了上市公司内控管理的目标、要素以及基本原则。

与沟通、内部监督。这些要素彼此之间相互关联与配合，能（三）符合国家法律规定的客观要求

够构成一个完整