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S税务与审计

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基于税务筹划的商品房定价措施分析

戴星燕

（无锡市安居投资发展有限公司，江苏无锡214000）

摘要：当前时期，房地产行业作为国民经济支柱，近年来发展走势趋于平缓。通过税收作为经济杠杆，

来实现对房地产调控，同时以税务筹划为基础来规划商品房定价是一种有效手段。本文以税务筹划与商品房的

基本概念为切入点，探讨了影响商品房的定价的因素，并着重进行税务筹划与商品房定价的数理分析，在此基

础上提出了基于税务筹划的商品房定价措施。

关键词：

税务筹划；商品房定价；增值税；征税方式

DOI：10.12317/j.issn.1673-3169.2024.11.067

0引言地产开发的过程中涉及的环节较多，主要包括征地、

房地产企业在生产经营过程中，税务筹划是不可拆迁、勘测设计、施工建设与销售等，其中各环节间的

忽略的重要内容，科学有效的税务筹划可以帮助企业关联性与制约性较为显著，房地产开发的过程是一个

最大程度上减少税负，缓解税负压力，在原有的基础上系统、复杂的大工程。由此可见，房地产开发企业开展

获得更为良好的经济利润，达成经营价值最大化目标。的税务筹划工作与其他企业相比，其复杂性更为明显。

其中，商品房销售环节是国家税收与企业利润的重要2商品房定价构成的因素

来源，如何平衡好税务筹划与商品房定价之间的关系，2.1土地成本

是房地产企业当前需着重思考的问题。为了使得基于税务筹划的商品房定价措施更加科

1税务筹划与商品房的基本概念学、合理，就要深层次分析与了解商品房的定价影响因

1.1税务筹划素，土地成本就是其中之一。在现阶段实行的土地公开

税务筹划可以被看作是纳税人应当享有的根本权竞拍制度下，土地成本是商品房开发建设成本的关键因

益，其发生在纳税行为之前，通过系统、综合地对企业素，地价涉及的内容较多，包括土地中标价、交易契税与

投资行为作出提前安排，以较少税收缴纳费用。税务筹拆迁补偿费用等，土地开发成本在商品房的整个开发成

划的首要目标在于减少纳税款项，在税法的作用下制本占比中可以达到40%，且呈现出了继续上涨的趋势。

[1]2.2工程成本

定出最佳的优惠方案。

1.2商品房工程成本是除土地成本之外的另一个影响商品房定

商品房价格由成本、利润、税金以及代收费用等多价的核心因素，其占比可高达50%。工程成本所涉及的内

方面所组成。立足法律角度来说，商品房指的是在遵循容包括勘察设计、项目监理、临时道路与水路电路修建、

相关法律法规的基础上，可以在市场环境下自由交易且建筑施工建设费用、安装费用与智能化费用等。上述工

不会被政府政策所限制的各种商品房屋。程成本需根据商品房所处的具体区域来具体问题具体分

1.3商品房纳税筹划的基本特征析，没有完全的标准，要遵循随机应变的基本准则。

一是显著性。房地产行业为资产密集型产业，在2.3开发间接费用

开发经营的每一环节都会产生相应的税费，房地产开开发间接费用是指房地产开发企业在运作商品房

发企业的税务筹划有着很大空间，这就要求房地产企项目时所发生的支出，主要涵盖资金成本、管理费用、

业能够充分意识到税务筹划的重要性，加大税务筹划销售费用、不可预见费用与销售税费等。