某某公司会计档案管理办法.docx

?一、总则

1.目的

为了加强公司会计档案管理，保证会计档案的安全、完整、有序存放和妥善保管，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国档案法》以及财政部、国家档案局联合发布的《会计档案管理办法》等有关规定，结合本公司实际情况，制定本办法。

2.适用范围

本办法适用于某某公司（以下简称公司）及所属各部门。

3.定义

本办法所称会计档案是指公司在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。

二、会计档案管理职责

1.财务部门职责

-负责会计档案的整理、装订、保管和定期归档工作。

-按照国家有关规定和本办法的要求，编制会计档案清册，建立会计档案查阅、借阅登记制度。

-定期对会计档案进行检查、核对，确保会计档案的安全与完整。

-负责会计档案的鉴定、销毁工作，并按照规定程序办理相关手续。

2.档案管理部门职责

-负责指导财务部门做好会计档案的整理、分类、编号等工作，确保会计档案符合档案管理要求。

-提供必要的档案保管设施和场地，对会计档案进行集中统一保管。

-按照档案管理的有关规定，对会计档案的查阅、借阅等进行登记和监督。

3.其他部门职责

各部门应协助财务部门做好会计档案的收集、整理工作，及时将本部门涉及的会计资料移交财务部门归档保管。

三、会计档案的内容

1.会计凭证

-原始凭证，包括发票、收据、报销单、借款单等。

-记账凭证，按照经济业务事项的内容加以分类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。

2.会计账簿

-总账，按照总分类账户分类登记经济业务事项的账簿。

-明细账，按照明细分类账户分类登记经济业务事项的账簿。

-日记账，按照经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿，如现金日记账、银行存款日记账。

-其他辅助性账簿，如固定资产卡片、低值易耗品备查簿等。

3.财务会计报告

-月度、季度、年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

-会计报表附注，对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。

-财务情况说明书，对公司一定会计期间内生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的综合性分析报告。

4.其他会计资料

-银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法的记录。

-银行对账单，是银行和企业核对账务的联系单，也是证实企业业务往来的记录。

-纳税申报表，记录企业应纳税额及缴纳情况的表格。

-会计档案移交清册，记录会计档案从形成部门移交至档案管理部门的详细清单。

-会计档案保管清册，详细记录会计档案的名称、数量、保管期限、存放地点等信息。

-会计档案销毁清册，记录会计档案销毁的原因、名称、数量、销毁时间等内容。

-其他具有保存价值的会计资料，如会计电算化数据备份、财务审计报告等。

四、会计档案的整理与归档

1.整理要求

-会计凭证应按记账凭证的编号顺序，连同所附原始凭证折叠整齐，按期装订成册，并加具封面、封底。封面应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等内容。

-会计账簿应在年度终了后，将活页账页装订成册，加具封面，并在封面上注明单位名称、账簿名称、年度、账簿页数等内容。

-财务会计报告应按年度装订成册，加具封面，并在封面上注明单位名称、年度、报告种类等内容。

-其他会计资料应分类整理，每类资料应编写目录，并装订成册。

2.归档时间

-会计凭证应在每月终了后[X]日内装订完毕，并在年度终了后[X]个月内归档。

-会计账簿应在年度终了后[X]个月内整理归档。

-财务会计报告应在年度终了后[X]个月内报送有关部门，并在年度终了后[X]个月内归档。

-其他会计资料应在形成后及时整理归档。

3.归档程序

-财务部门按照整理要求对会计档案进行整理、编号，并编制会计档案移交清册。

-财务部门将整理好的会计档案移交档案管理部门，双方在会计档案移交清册上签字确认