全面预算管理厦门大学会计系.pptx

全面预算管理;一、全面预算管理的必要性;公司治理结构;集团公司财务控制的理论依据;代理关系、控制与约束机制;代理关系、控制与约束机制;集团公司;全面预算管理：管理控制不可或缺的一环;全面预算管理的作用;公司战略有效执行的工具;预算

分析;;2.资源合理配置的手段;;资源合理配置的手段;3.业务流程的的行为规范;法人治理结构中的权力分层与预算管理;1）股东大会;1）股东大会;2）董事会;3）高层经理人员;企业中的游戏规则;《董事会专门委员会实施细则》;;4.绩效管理的依据;预算管理体系框架;三、中国企业预算管理中的问题;预算与企业战略相联系;预算制定全球最佳实践借鉴;四、预算的性质与作用;1.预算的性质;预算的意义与功能;预算的作用;;五、年度经营计划的重要性;战略计划－全面业务计划的基石;;规划的性质;6、经营计划－战略计划和预算的桥梁;经营计划－战略计划和预算的桥梁;某公司销售目标与计划;5、目标导向的预算制度;目标导向的预算制度;;预算运作计划体系;预算运作计划与预算的割裂;如何弥合运作计划与预算之间的割裂;全面预算与制定部门工作计划？;如何让部门年度工作计划切实可行？;企业通过改进经营预测的质量、强化发展战略的明晰、提高经营计划与预算的效率，完全可以提升股东的价值，而所有这些因素中最为重要的因素是必须保证经营计划与预算符合公司的战略。;;七、预算作业流程与管理;7.1全面预算管理体系;业务收入预算：

战略规划阶段

制定单位： 公司的股东大会及董事会

制定时间： 第二、三季度

制定内容： 根据市场状况对战略行动计划进行修订，确定业务的发展速

度，分布区域等基本方向

业务计划阶段

制定单位： 公司业务部门

制定时间： 第三季度末、第四季度初

制定内容： 根据公司总体战略规划制定本部门次年度工作计划，包括各区域

的发展策略，各营业部下年度的客户（大中小户比例及交易量）

预算编制阶段

编制单位： 公司各部门

编制时间： 第四季度

编制内容： 根据业务计划及对下年度市场情况的预期调整，按照营业部、区

域业务总部、机构管理部的层级编制和汇总业务收入预算;7.2预算编制程序;预算编制过程中人员参与的重要性;预算编制过程中的道德问题;八、预算审查、检讨与评估;8.1预算审查;审查方式;8.2预算执行与检讨;8.2.1预算执行;1）组织实施;组织实施;预算指标层层分解;2）协调各项经营活动;3）强化现金流量的预算管理;强化现金流量的预算管理;3）强化现金流量的预算管理;3）强化现金流量的预算管理;4）按照授权审批程序执行预算，严格执行各项预算;;预算执行的全过程管理;立项的原则;立项要求;立项申请的类型;预算执行的要求;预算执行的要求;8.2.2预算检查;8.2.2预算检查;预算执行与检讨的具体执行;;预算控制;某公司年中预算检讨;;8.3预算调整控制;预算的调整;预算的调整;预算的调整;预算的调整;预算的调整;8.4预算分析与反馈报告系统;8.4预算分析与反馈报告系统;8.4预算分析与反馈报告系统;8.4预算分析与反馈报告系统;8.4预算分析与反馈报告系统;年度全面预算管理涉及的决策/沟通平台应当统一和规范化;8.4预算分析与反馈报告系统;预算的组织及关系;全面预算管理的组织保证;2）预算委员会—预算决策机构;预算委员会的职责;预算管理委员会的活动;预算管理委员会的活动;预算管理委员会的活动;预算委员会的类型;3）企业财务管理部门—预算组织机构;4）企业内部职能部门—预算编制与执行机构;5）企业所属基层单位;十、预算的编制方法;固定预算;弹性预算;弹性预算的基本特征;;滚动预测;滚动预算图例;持续计划与预测;滚动预算的优点;滚动预算的缺点;零基预算;零基预算的基本做法;零基预算的基本做法;顺序;零基预算的优点;零基预算的缺点;十一、实施全面预算管理的关键;实施全面预算管理的关键;预算模型;预算模型;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。10月-2010月-20Saturday,October10,2020

10、人的志向通常和他们的能力成正比例。23:27:3523:27:3523:2710/10/202011:27:35PM

11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。10月-2023:27:3523:27Oct-2010-Oct-20

12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。23:27:3523:27:3523:27Sat