公司账销案存资产管理实施办法.doc

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账销案存资产管理实施办法

为了认真贯彻国资委关于账销案存资产的管理要求，建立和完善公司内部控制制度，切实保全国有资产安全完整，特制定本办法。

一、账销案存资产清理的范围：

（一）债权性资产包括应收账款、其他应收款、预付账款、短期债权性投资、长期债权投资、委托贷款和未入账的因担保承担连带责任产生的债权及应由责任人或保险公司赔偿的款项等；

（二）股权性资产包括短期股权性投资及长期股权投资等；

（三）实物性资产包括固定资产和在建工程等。

二、账销案存资产销案依据

（一）债权性资产依据下列证据进行销案：

1、债务单位被宣告破产的，依据取得的法院破产清算的清偿文件及执行完毕证明办理销案；

2、债务单位被注销、吊销工商登记或被政府部门责令关闭的，依据取得的清算报告及清算完毕证明办理销案；

3、债务人失踪、死亡(或被宣告失踪、死亡)的，依据取得的公安机关出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产（或代管财产）已经清偿完毕或无法清偿或没有承债人可以清偿的证明办理销案；

4、涉及诉讼的，依据取得的司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或债务人无偿还能力被法院终（中）止执行的，依据取得的法院的终（中）止执行裁定书等法律文件办理销案；

5、涉及仲裁的，依据取得的相应仲裁机构出具的仲裁裁决书，以及仲裁裁决执行完毕的相关证明办理销案；

6、与债务人进行债务重组的，依据取得的债务重组协议及执行完毕证明办理销案；

7、债权超过诉讼时效的，依据取得的债权超过诉讼时效的法律文件办理销案；

8、可以公开买卖的期货、证券、外汇等短期投资，依据取得的买卖交割单据或清理凭证办理销案；

9、清欠收入不足以弥补清欠成本的，依据法律事务部门的情况说明及公司董事会或经理办公会讨论批准的会议纪要办理销案；

10、依据其他足以证明债权确实无法收回的合法、有效证据办理销案。

（二）股权性资产依据下列证据进行销案：

1、被投资单位被宣告破产的，依据取得的法院破产清算清偿文件及执行完毕证明办理销案；

2、被投资单位被注销、吊销工商登记或被政府部门责令关闭的，依据取得的清算报告及清算完毕证明办理销案；

3、涉及诉讼的，依据取得的司法机关判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或债务人无偿还能力被法院终（中）止执行的，依据取得的法院终（中）止执行裁定书等法律文件办理销案；

4、涉及仲裁的，依据取得的具有仲裁资格的社会仲裁机构出具的仲裁裁决书及执行完毕证明办理销案；

5、依据其他足以证明股权确实无法收回的合法、有效证据办理销案。

（三）实物性资产依据下列证据进行销案：

1、需要拆除、报废或变现处理的，依据取得的已拆除、报废或变现处理的证据,有残值的应取得残值入账凭证办理销案；

2、应由责任人或保险公司赔偿的，依据取得的责任人缴纳赔偿的收据或保险公司的理赔计算单及银行进账单办理销案；

3、涉及诉讼的，依据取得的司法机关判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或债务人无偿还能力被法院终（中）止执行的，依据取得的法院终（中）止执行裁定书等法律文件办理销案；

4、涉及仲裁的，依据取得的具有仲裁资格的社会仲裁机构出具的仲裁裁决书及执行完毕证明办理销案；

5、抵押资产损失依据取得的抵押资产被拍卖或变卖证明办理销案；

6、依据其他足以证明资产确实无法收回的合法、有效证据办理销案。

三、账销案存资产的清理与分工

1、法律事务部为账销案存资产管理部门，负责账销案存资产的管理；指导、监督和协调账销案存资产管理(暂行)办法的有效实施；组织检查账销案存资产管理与处置情况。

2、总经理工作部负责实物资产的日常保管、维护等保全工作，法律事务部协助办理账销案存实物资产的处置工作。

3、财务部负责对账销案存资产的追索及销案变动情况进行及时、准确、完整的记录，并在单独设立的辅助备查账内如实反映，按月核对账目。

四、账销案存资产管理的奖惩

（一）为鼓励对账销案存资产清欠和追索的积极性，公司按净回收金额的3％提取劳务费；对在账销案存资产的管理和处置工作中表现突出的当事人或部门给予专项奖励。

（二）公司在账销案存资产管理过程中有下列行为之一的，将责令限期改正，并给予通报批评：

1、未遵循本办法规定，擅自对账销案存资产进行销案的；

2、未按照规定对账销案存资产的损失原因进行认真分析、清欠和追索，致使账销案存资产发生损失的；

3、未按照规定对因工作失职、渎职或者违反规定，造成损失的人员进行责任追究和处理的。

（三）公司在账销案存资产管理过程中有下列行为之一的，将给予通报批评，并追究相关责任人的责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

1、在账销案存资产的处理过程中进行私下交易、个人从中捞取好处的；

2、将账销案存资产恶意低价出售或无偿被其他单位、个人占有的；

3、对账销案存资产的追索及变现收入不入账、私设“小金库”或私分、侵吞的