XX学院往来款管理规定.doc

XX学院

往来款管理规定

第一章总则

第一条为了加强学院往来款项的管理，规范学院往来款项的使用、清理、结算等行为，提高资金使用效率，保证资金安全，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《政府会计制度》、财政部《会计基础工作规范》和学院有关财务制度，制定本规定。

第二条本办法所称往来款项是学院各项经济活动中处于结算过程中的资金。主要包括应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等。本办法将应收账款、预付账款、其他应收款统称为应收及预付款项，将应付账款、预收账款、其他应付款统称为应付及预收款项。其他各类往来款项按相关制度执行或另行规定。

第三条经办人及审批人是办理往来款项业务的直接责任人，对往来款项业务的合规性、合理性、真实性和相关性承担直接责任。各部门、单位负责人或项目负责人是往来款项的审批人，负责督促经办人及时办理结算工作，并承担经办人因离院、失踪、去世等未结清往来款项的连带责任。

第四条往来款项管理职责分配：

（一）财务处负责往来款项的核算管理工作，定期或不定期对往来款项进行清理，及时催收催结，按照规定程序核销。

（二）各部门、单位应做好往来款项的清理工作，严格按照国家及学院的规定，积极配合财务处做好本部门、单位负责管理往来款项的审批、监管和清理工作，按照财权与事权相结合的原则，各部门、单位（项目）负责人对本部门、单位（项目）经济业务活动产生各项往来款项的真实性、合理性、规范性及清理工作负有直接责任。

第二章应收及预付款项管理

第五条应收及预付款项是指学院在日常经济业务活动过程中发生的各项应收未收款项及按照合同预付给其他单位或个人的各类款项，包括应收账款、预付账款、其他应收款等。

预付账款是指按照购货、服务合同或协议规定预付给对方单位或个人的款项。

其他应收款是指职工通过履行借款手续提前支付给往来单位或个人的，未来需要报账核销或偿还的款项。

应收账款是指按照合同、协议等规定，应收未收对方单位或个人的款项。

第六条应收及预付款的管理原则：

（一）预算控制原则。各类应收及预付款项均应有相应的经费来源和经费预算，无预算、超预算或无经费来源，一律不予办理。

（二）对象控制原则。各类应收及预付款项的经办人应当为本院正式在职教职工。

（三）专款专用原则。各类应收及预付款项除个人访学、住院借款外，只能用于学院教学、科研、行政、后勤等各项公务性开支，实际支出与借款用途相符，所借款项严禁挪作他用。

（四）及时结算原则。应收及预付款项必须一事一借、一借一清，禁止一借多用、长期挂账。原则上前款未清、后款不借。

（五）公务卡优先原则：差旅费、日常运行经费或小额经费支出原则上使用公务卡支付，不再办理借款手续。

第七条应收及预付款借款办理程序：

（一）借款手续原则上由借款人本人办理，如委托其他院内职工办理，应在借款单上注明，委托学生或院外人员原则上不予办理。

（二）借款人应按规定程序办理借款手续，借款时需填制“XX学院借款单”，并在借款单上写明借款单位、借款日期、借款事由、预借金额、经费来源、借款期限、借款人及经办人姓名等。

（三）办理借款业务时须提供与经济业务相关的支撑材料（如合同、通知等），原则上无法提供支撑材料的不得办理借款业务。

（四）办理仪器设备、大宗材料、服务以及工程项目等采购借款需按照国家和学院采购管理相关规定办理前置程序，并提供相关合同、协议，严格按照签订的合同或协议的相关规定申请付款。申请付款时，由收款单位开具加盖收款单位发票专用章（或财务专用章）的合法票据。

第八条部门、单位预算经费借款签批权限及控制金额为：

（一）学院单笔借款金额在5万元以内的，由院长及其他相关责任人签批；金额在5万（含5万元）以上的，须由院长和书记共同签批。

（二）其他部门、单位借款，金额在5万元以内的，由部门、单位负责人及其他相关责任人签批，金额在5万（含5万元）至20万元的，须经分管（联系）院领导签批，金额在20万元以上（含20万元）的，经分管（联系）院领导审核签批后，由分管财务的院领导签批。

第九条离休人员公费医疗借款除参照学院公费医疗管理与报销办法及以上规定外，还需要填明实际用款人的姓名。

第十条涉及公务卡的借款业务参照学院公务卡管理暂行办法的相关规定执行。

第十一条对于有明确期限规定的应交学院的各种款项，各部门、单位或个人务必在规定时间内上缴，不得坐支留用。

第十二条借款期限一般不得超过一个月。各部门、个人的借款，在相关事宜办理完毕后，应及时到财务处办理结算手续。

（一）预借的差旅费，在出差归来后十个工作日内到财务处报销结账。

（二）预借各种购货款，在所购货物验收后，十个工作日内持发票和货物清单到财务处结算（固定资产还须办理入库手续）。如有特殊原因不能按时结算的，应以书面形式及时向财务处说明。

（三）预借的工程款，在工程完工验