XX贸易公司应收账款管理办法.docx

?一、总则

（一）目的

为加强XX贸易公司（以下简称公司）应收账款的管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，降低经营风险，特制定本办法。

（二）适用范围

本办法适用于公司与客户之间因销售商品、提供劳务等形成的应收账款的管理。

（三）管理原则

1.源头控制原则：在销售业务发生前，充分评估客户信用状况，从源头上降低坏账风险。

2.动态监控原则：对应收账款的账龄、金额、客户经营状况等进行动态跟踪和监控，及时发现问题并采取措施。

3.责任明确原则：明确各部门及人员在应收账款管理中的职责，确保各项工作落实到位。

4.协同合作原则：销售部门、财务部门等各相关部门密切配合，共同做好应收账款的管理工作。

二、职责分工

（一）销售部门

1.负责客户信用调查与评估，建立客户信用档案。

2.签订销售合同，明确销售价格、付款方式、付款期限等条款。

3.负责应收账款的催收工作，定期与客户沟通，及时了解客户经营状况和付款能力的变化。

4.对逾期应收账款进行分析，制定催收方案，并组织实施。

（二）财务部门

1.负责应收账款的核算与管理，定期编制应收账款账龄分析表。

2.协助销售部门进行客户信用评估，提供财务数据支持。

3.监控应收账款的回收情况，对逾期账款及时发出催款通知，并向管理层汇报。

4.负责坏账的核销工作，按照公司规定的程序进行审批。

（三）法务部门

1.参与重大销售合同的审核，确保合同条款合法合规，维护公司利益。

2.对应收账款催收过程中涉及的法律问题提供专业意见和支持。

3.协助处理应收账款相关的法律纠纷，必要时通过法律手段追收账款。

（四）管理层

1.负责审批应收账款管理政策和制度，确保其符合公司整体经营战略。

2.对应收账款管理工作进行监督和指导，协调各部门之间的工作。

3.对重大应收账款问题进行决策，决定是否采取特殊的催收措施或核销坏账等。

三、客户信用管理

（一）信用调查

1.销售部门在与新客户建立业务关系前，应进行全面的信用调查。调查内容包括客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等。

2.可以通过以下途径获取客户信用信息：

-查阅客户的营业执照、税务登记证、组织机构代码证等相关证照。

-向银行、工商行政管理部门、税务部门等机构咨询客户的信用状况。

-参考第三方信用评级机构的评估报告。

-实地考察客户的经营场所、生产设备等情况。

-与客户的供应商、合作伙伴等进行沟通，了解其商业信誉。

（二）信用评估

1.销售部门根据收集到的客户信用信息，对客户进行信用评估。评估指标包括客户的经营规模、财务状况、偿债能力、信用记录等。

2.采用定性与定量相结合的方法，对客户信用进行打分。根据得分情况，将客户信用等级分为A、B、C、D四级，具体标准如下：

-A级：信用状况良好，经营规模较大，财务实力较强，偿债能力强，信用记录良好，具有较高的合作价值。

-B级：信用状况较好，经营规模适中，财务状况稳定，有一定的偿债能力，信用记录较好，可以与其开展适度规模的业务。

-C级：信用状况一般，经营规模较小，财务状况存在一定风险，偿债能力一般，信用记录有少量瑕疵，需谨慎与其合作，加强应收账款监控。

-D级：信用状况较差，经营规模较小或不稳定，财务状况较差，偿债能力弱，信用记录存在较多问题，原则上不与其开展业务。如确有合作必要，需采取严格的风险防范措施。

（三）信用档案建立

1.销售部门应根据客户信用调查和评估结果，为每个客户建立独立的信用档案。信用档案内容包括客户基本信息、信用评估报告、销售合同、往来账款记录、催款记录等。

2.信用档案应及时更新，确保信息的准确性和完整性。当客户经营状况、财务状况、信用记录等发生重大变化时，销售部门应及时对客户信用等级进行重新评估，并调整信用档案。

（四）信用额度设定

1.根据客户信用等级，为客户设定相应的信用额度。信用额度是指公司在一定时期内允许客户累计赊购的最高金额。

2.A级客户的信用额度可适当放宽，但一般不超过公司对该客户预计年度销售额的[X]%；B级客户的信用额度一般不超过公司对该客户预计年度销售额的[X]%；C级客户的信用额度应严格控制，一般不超过公司对该客户预计年度销售额的[X]%；D级客户原则上不给予信用额度，如确需合作，应要求客户采取预付款、货到付款等方式。