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关注内部控制

目录

内容描述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1内部控制的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.2内部控制的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.3内部控制的目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

内部控制体系构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

2.1内部控制环境的建立．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

2.1.1领导层的责任．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.1.2员工的职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.1.3内部控制文化的培育．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.2风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.2.1风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.2.2风险分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.2.3风险评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

2.3控制活动设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

2.3.1控制活动原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

2.3.2控制活动实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

2.3.3控制活动的评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

内部控制实施与运行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

3.1内部控制实施流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

3.1.1内部控制实施步骤．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

3.1.2内部控制实施方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

3.2内部控制运行监控．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

3.2.1监控机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.2.2监控内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.2.3监控频率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

内部控制评价与改进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

4.1内部控制评价方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

4.1.1内部控制评价程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

4.1.2内部控制评价工具．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

4.2内部控制改进措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

4.2.1存在问题的识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

4.2.2改进措施制定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

4.2.3改进措施实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

内部控制相关法律法规与政策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

5.1国内外内部控制法律法规概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

5.2我国内部控制相关政策解读．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

5.3内部控制法规与政策在实际操作中的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

内部控制案例研究．．．．．．．．．．．．．