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【例题4·单选题】对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（）。01以“银行对账单”为原始记录将该业务入账02根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账03在编制“银行存款余额调节表”的同时入账04待有关结算凭证到达后入账05【答案】D06【例题5·多选题】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（）。

企业开出支票，银行尚未支付

企业送存支票，银行尚未入账

银行代收款项，企业尚未接到收款通知

银行代付款项，企业尚未接到付款通知

【答案】AC

【解析】选项BD是银行存款日记账的账面余额大于银行对账单的余额的情形。【例题6·判断题】（2007年）企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（）【答案】×【解析】银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。【例题7·判断题】（2006年）对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。（）【答案】×【解析】对于未达账项，企业应编制银行存款余额调节表进行调整，银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调节银行存款账面余额的原始凭证。除现金、银行存款以外的货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，因其存放地点和用途与现金和银行存款有所不同，因此称之为其他货币资金。设置“其他货币资金”账户，属于资产类账户。其他货币资金的其他货币资金的其他货币资金的节余数减少数借方其他货币资金贷方增进数

按照其他货币资金的种类设置二级明细账户。其他货币资金－外埠存款银行汇票银行本票信用卡存款信用证保证金存出投资款一、外埠存款的核算01外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时汇往采购地银行开立采购专户的款项。03采购专户只付不收，付完结清账户。02采购资金存款不计利息，除采购人员差旅费可支取少量现金外，一律转账。例1：某企业委托当地银行汇往A市工商银行100000元建立采购专户，采购人员以外埠存款采购材料，材料价款80000元，增值税13600元，材料入库。外埠采购结束，将多余款项6400元转回当地银行。汇出采购资金时借：其他货币资金－外埠存款100000贷：银行存款100000采购员以外埠存款购买材料时01借：原材料8000002应交税费－应交增值税（进项税额）0360004贷：其他货币资金－外埠存款0560006边远和交通不便地区，可多于5天，最多不得超过15天。第一章资产最近三年本章考试题型、分值分布题型2011年2010年2009年单选题9题9分8题8分6题6分多选题6题12分6题12分4题8分判断题2题2分3题3分5题5分计算分析题--1题6分1题5分综合题----1题12分合计17题23分18题29分17题36分

本章重点1第一节货币资金掌握：库存现金管理、核算与清查，银行存款结算制度及对账，其他货币资金的核算。2第二节应收及预付款项掌握：应收及预付账款具体核算，了解应收账款减值。3第三节交易性金融资产掌握：交易性金融资产的取得、期末计价、处置的核算。第四节存货（重点）1掌握：存货确认，后续计量方法，存货清查的处理，了解存货减值。2第五节长期股权投资（难点、重点）3掌握：长期股权投资的确认，计量，报告。了解长期股权4投资减值。5第六节固定资产及投资性房地产6掌握：固定资产初始计量，计提折旧，处置等内容。容易7出计算题。8第七节无形资产及其他资产9掌握：无形资产的确认，计量。次重点。10第一节货币资金库存现金现金管理制度

现金的使用范围

现金的限额

现金收支的规定使用现金的范围1职工工资、津贴；2个人劳务报酬；3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金；4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5出差人员必须随身携带的差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下（1000元）的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。企业与其他单位之间的经济往来，除在规定的范围内可使用现金外，必须通过开户银行进行