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贵人鸟服饰公司实施全面预算管理的成效及其经验分析

目录

TOC\o1-3\h\u25005一、背景资料 1

5106（一）单位基本情况 1

8136（二）预算管理组织体系 1

24709二、总体设计 2

19711（一）贵人鸟服饰公司全面预算管理的目标 2

10547（二）贵人鸟服饰公司全面预算管理体系的制定 3

26275三、应用过程 3

21338（一）全面预算管理试行期存在的主要问题 4

32111.计划经济条件下的某些经营思想还一定程度的存在 4

224422.实现预算目标的措施不到位 4

297403.预算执行过程中的控制不严格 4

161794.预算考核刚性不够 4

28133（二）对策措施 4

77221.提高认识，更新观念，把预算管理作为企业自身行为 4

218212.拓宽预算管理的覆盖面 5

85943.保持预算的刚性，严格执行预算 5

195434.充分运用各种预算编制方法，合理编制和调整预算 5

121385.逐步完善预算考核激励机制 5

25596四、成效分析 5

21778五、经验总结 7

7390（一）总结 7

24062（二）提出建议 8

215061.完善预算的编制过程 8

319942.综合公司的业务进行预算控制 8

316063.做好预算分析工作 9

11584.建立严格的预算执行激励机制 9

18877参考文献 9

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内容摘要

近年来，我国企业界掀起了一股实施全面预算管理的热潮，各类都将全面预算管理作为一项重要的管理工具应用于管理实践，有的取得了成功，在一定程度上提升了企业的管理水平，增强了企业的竞争力，但有的也遭到失败，陷入种种误区。本文首先对全面预算管理的含义、特点、内容进行了介绍。其次，从国内国外两个方面对企业全面预算管理的现状进行了分析，总结了贵人鸟服饰公司企业实施全面预算管理取得的成效和不足，并针对问题提出了相应的对策（李建华,王志鹏,2022）。以贵人鸟服饰公司为例，从贵人鸟服饰公司的预算组织体系、预算利润指标的确定、全面预算的编制程序、全面预算的调整、预算的分析与考核方面探讨了贵人鸟服饰运动鞋服公司全面预算管理实践情况，为贵人鸟服饰企业构筑全面预算管理积累了一定的经验，达到了研究的目的。

关键词：全面预算管理；预算体系；预算编制

一、背景资料

（一）单位基本情况

贵人鸟服饰公司是我国运动鞋服行业的代表性企业，深耕运动鞋服领域多年，贵人鸟服饰在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家运动鞋服企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质运动鞋服企业500强”。贵人鸟服饰的发展是我国运动鞋服企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国运动鞋服企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于运动鞋服市场需求进行不断创新，使公司始终处于运动鞋服行业前沿，引领运动鞋服行业的发展。

董事会

董事会

总经理

监事会

运营总监

财务总监

行政总监

市场总监

投标部

招标部

信息部

生产部

销售管

企划部

财务部

审计部

人力资源部

行政办公室

销售分公司一

销售分公司三

销售分公司二

销售分公司四

采购部

技术总监

技术部

客户服

财务科一

财务科二

财务科三

财务科四

图1贵人鸟服饰公司组织结构

（二）预算管理组织体系

（1）预算管理决策层

eq\o\ac(○,1)机构：贵人鸟服饰公司预算委员会

eq\o\ac(○,2)成员：由贵人鸟服饰各子公司的总经理、副总经理组成，由总经理直接领导。

eq\o\ac(○,3)职能：审定、签发预算管理制度；审批贵人鸟服饰公司年度预算；提出公司预算管理发展方向及改进要求；确定贵人鸟服饰公司年度预算编制的重大前提条件和年度生产经营目标；听取贵人鸟服饰预算执行情况和预算管理工作进展的回报，做出改进和完善预算管理等决定（张晓东,陈丽华,2021）。

（2）预算管理职能部门

eq\o\ac(○,1)机构：贵人鸟服饰公司预算办公室，如图1所示：

公司预算委员会办公室工程管理部财务资产部

公司预算委员会办公室

工程管理部

财务资产部

人事劳资部

经营开发部

合同预算科

图1预算委员会办公室组织图

eq\o\ac(○,2)成员：贵人鸟服饰对预算负有专业管理责任的部门。

eq\o\ac(○,3)职能：根据贵人鸟服饰公司确定的预算期生产经营目标和预算编制原则，全面分析、研究预算期贵人鸟服饰公司面临的生产经营环境、市场状