我国企业所得税管理中存在的问题及对策建议.docxVIP

PAGE

1-

我国企业所得税管理中存在的问题及对策建议

一、我国企业所得税管理中存在的问题

(1)我国企业所得税管理中存在的一个主要问题是税收优惠政策执行不规范。虽然税收优惠政策旨在鼓励企业创新和发展，但在实际操作中，部分企业通过关联交易、虚假申报等手段规避税收，导致国家税收流失。此外，税收优惠政策执行过程中存在审批程序复杂、监管不到位等问题，使得政策效果大打折扣。

(2)另一个问题是企业所得税征管信息化程度不高。在税收征管过程中，由于信息化程度不足，导致征管手段落后，难以有效监控企业财务状况和税收缴纳情况。同时，税收数据共享机制不完善，各部门之间信息壁垒严重，影响了税收征管的效率和准确性。

(3)企业所得税税收征管中还存在税收执法力度不够的问题。部分税务机关在执法过程中存在执法不严、执法不公等现象，导致企业违规行为难以得到有效遏制。此外，税收执法人员的业务素质和执法能力有待提高，使得税收征管工作面临较大挑战。

二、问题产生的原因分析

(1)企业所得税管理中问题产生的重要原因之一是相关法律法规不够完善。现行的企业所得税法律法规在应对复杂多变的市场经济环境时，存在一定的滞后性和不适应性，使得企业在享受税收优惠政策时容易钻空子，同时也给税收征管带来了难题。

(2)税务机关内部管理和监管机制不健全是问题产生的另一个原因。税务机关在征管过程中，缺乏有效的内部控制和监管机制，导致部分税务机关工作人员在执行税收政策时存在不规范行为，甚至出现徇私舞弊现象。此外，税务机关工作人员的业务素质和执法能力不足，也是导致问题产生的一个重要因素。

(3)企业所得税管理中问题产生的还有一个原因是税收征管信息化水平不高。随着互联网和信息技术的快速发展，税收征管的信息化建设显得尤为重要。然而，我国在税收征管信息化方面还存在一定差距，如税收数据共享程度低、信息化技术运用不足等，这些问题都制约了企业所得税管理的效率和水平。

三、对策建议与优化措施

(1)针对企业所得税管理中存在的问题，首先应加强税收法律法规的完善和修订。例如，可以借鉴国际经验，结合我国实际情况，对现行企业所得税法进行修订，明确税收优惠政策的具体适用范围和标准，减少企业避税空间。同时，加强对税收政策的宣传和解读，提高企业对税收政策的认知度和遵守度。例如，近年来我国通过修订《企业所得税法》及相关法规，进一步明确了高新技术企业、小微企业等特定行业的税收优惠政策，有效促进了这些行业的发展。

(2)提升企业所得税征管信息化水平是优化管理的关键。应加大税收信息化建设投入，推进税收数据共享和交换，实现跨部门、跨地区的税收信息互联互通。例如，我国已建成全国统一的税收征管信息系统，实现了税收数据的实时共享和交换，有效提高了税收征管的效率和准确性。此外，可以引入大数据、云计算等先进技术，对税收数据进行深度挖掘和分析，及时发现和查处税收违法行为。例如，某地税务局利用大数据分析技术，成功查处了某企业通过关联交易避税的案例，为企业所得税征管提供了有力支持。

(3)强化税收执法力度和提升执法人员素质是确保企业所得税管理质量的重要保障。税务机关应加强内部管理，完善内部控制和监管机制，确保税收政策的正确执行。同时，加大对税收违法行为的查处力度，对违规企业依法进行处罚，形成震慑效应。例如，近年来我国税务部门对税收违法行为的查处力度不断加大，对涉嫌偷逃税的企业依法进行追缴和处罚，有效维护了税收秩序。此外，还应加强税务人员的业务培训和专业技能提升，提高执法人员的综合素质和执法能力。例如，某地税务局通过举办税收业务培训班，提高了税务人员的业务水平，为更好地服务纳税人提供了有力支持。