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进出口业务的财务管理制度

总则

第一条????为适应公司高速发展的要求，加强进出口业务管理，明确责权，确保贸易项目质量，建立规范化、科学化的管理模式，根据国家有关规定并结合总公司实际经营情况，特制定本规定。

?第二条???本规定的重点是从财务管理与资源控制的角度出发，涉及法规的问题，请参照合同管理规定执行。

?第三条????本规定适用公司所有从事进出口业务的商品流通企业。

第二章??出口业务

第四条???出口项目报审时，业务人员需向财务部门提供下列资料。

???1、《合同审批表）（见附表一）；

???2、出口合同及国内购销合同或委托代理出口协议样本：

???3、《自营出口商品换汇成本预算单》（见附表二）；

???4、如出口商品属于国家计划配额内商品，还需提供出口商品许可证正本，招标项目需提供出口中标书。

?第五条???财务主管人员根据上述资料有权审核以下内容：

???1、复核《自营出口商品换汇成本预算单》，对项目预期的总体盈利情况进行审核；

???2、项目在运行过程中是否有违反国家财经纪律（如海关、税务、外管局等部门的有关规定）和公司有关财务制度的可能；

???3、对于代理出口业务是否存在承担销售盈亏，垫付商品资金及担负基本费用的情况；

???4、对收付款方式的选择是否合理、安全，经营资金是否有保障。

???在上述审核过程中，财务主管人员对项目的某些具体情况持有异议时，项目执行人须详细说明情况，对有严重违反国家财经纪律或公司财务制度，以致于项目不具备操作的条件时，财务主管人员可在《合同审批表）中签署否定意见。

?第六条???对于自营出口项目，业务人员应在支付国内商品采购货款前5一10天与财务人员联系，以便财务人员及时安排资金。办理付款手续时，业务人员应填制（进出口贸《进出口贸易项目付款申请表》（见附表三），并报请本部门负责人、财务负责人。公司负责人签审，???并附加盖“法规审核专用章”的有关合同或协议书副本，财务人员依此办理付款手续。付款后业务人员应在10个工作日内将发票交财务部门。对于增值税发票，财务人员应逐项认真审核。对不符合要求的发票，业务人员有责任重新向客户索取。

?第七条???在做农副产品收购业务时，不准直接向农民收购。所购货物装上运输工具取得运输部门凭证后，方可支付不超过货款20％的预付款，货物运至出口装运港经商检部门检验合格后，方可支付余款。如发现不符合出口商品规格和质量等问题，应拒绝收购和付款，并及时向对方提出有效异议，如已凭托收方式付款的，应及时予以追回。

??第八条???在买方开出信用证后，业务人员应立即通知财务人员到通知银行查收，财务人员视资金状况采取相应融资措施，需要信用证打包贷款的项目，财务人员应及时与银行联系，争取贷款早日到位。

??第九条???在出口货物装船发运后，业务人员应在1一2个工作日内按照信用证或有关出口合同的要求制妥全套结汇单据，并填制汇票（见附表四），业务人员应配合财务人员做好审单工作，尽早向银行交单收汇、结汇。

第十条??对核销单的管理

???报关之前，业务人员需从财务部门领取（出口收汇核销单），同时在（核销单领用登记薄）上签字。注明申领份数。合同号、商品名

?????3、如属国家控制性商品、还需提供进口商品许可证或机电设备进口证明或进口商品???登记证明等文件正本。

?第十七条???财务人员在备齐上述开证所需资料审核无误后，尽快提交银行，并按与银行事先约定的保证金比例将款转入银行保证金帐户。信用证开出后，财务人员应及时取回信用证副本并交业务人员共同核对。

?第十八条???开出的信用证需修改时，业务人员应及时向财务部门提出书面改证申请???并附详细内容，重要内容的修改还需业务部门负责人的签字。财务人员审核无误后加盖财务章送交银行通知改证，并及时查收改证回单。

??第十九条???财务人员应根据信用证条???款或进口合同中规定的议付单据仔细核查单证???是否相符，以及各个单据之间是否相符，如若发现单单之间、单证之间有不一致之处，应及时通知付款银行，停止对出口商付款。

?第二十条???在对外议付时，业务人员应提前5一10天与财务人员联系，以便财务人???员合理安排资金；经审核无误可以对外付款的合同，业务人员填制《进出口贸易项目付款???申请表》，并报请业务部门负责人、财务部门负责人、公司负责人（L／C方式除外）签审后???交财务人员办理付款手续，并配合财务人员备齐向银行购汇所需的资料。

?第二十一条???财务人员在见到《进出口贸易项目付款申请表》后，填制忖款单据，向银???行提交下述资料：

?????1、购汇申请书；

?????2、贸易进口付汇核销单；

?????3、报关单；

?????4、进口合同，国内购销合同或委托代