【基于近五年数据的海辰药业公司现金流量管理存在的问题及完善对策研究11000字】.docx

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基于近五年数据的海辰药业公司现金流量管理存在的问题及完善对策研究

目录

TOC\o1-2\h\u30415前言 2

190721.现金流量相关理论简述 3

298741.1现金流量分析的含义及性质 3

104281.2企业现金流量分析的意义 3

198261.3现金流量分析的指标 3

211861.4现金流量分析的内容 4

17072.海辰药业公司的现金流量分析 5

12332.1海辰药业公司简介 5

195672.2海辰药业公司基本财务状况 5

164712.3海辰药业公司现金流量现状分析 6

4490数据来源：2020-2024年海辰药业公司年度报告 7

121912.4海辰药业公司现金流量对比分析 8

58933.海辰药业公司现金流量管理存在的主要问题 11

306723.1现金流动性不足，流动性风险较大 11

155283.2应收账款周转率大幅下降 12

296733.3现金流偿债能力降低 12

190713.4存在过度投资情况 12

267854.海辰药业公司现金流量管理存在主要问题的成因 12

91474.1对现金流的预算管理重视不够 12

914.2应收账款管理制度有缺失 13

54754.3筹资风险管理力度不够 13

60194.4对投资中的现金流预期不够 13

183465.优化海辰药业公司现金流量管理的措施 14

258745.1加强现金流预算管理 14

202055.2进一步完善应收账款管理制度，强化风险管理 14

102625.3进一步调整筹资结构，完善营运资金预算及风险管理体系 15

4165.4进一步提高投资决策的规范度与投资风险分析质量 15

2655结语 15

8891参考文献 16

摘要

随着我国社会经济的不断发展，企业间的竞争不仅是产品及其研发能力的竞争，还是资本运营综合能力的竞争。在这样环境下，现金流管理显得日益重要，对于企业自身经营持续性和盈利质量的完善都有重要作用。对很多药业公司在运营过程中，不重视现金流量管理，未能科学设计和有效实施现金流量管理体系等情况有着特别重要的现实意义。

本文结合现金流管理理论对海辰药业公司2020-2024年的现金流量管理相关资料，结合现金流量数据与指标，采用案例分析法、对比分析法，分析了2020-2024年海辰药业公司现金流管理存在的问题，并且对2020-2024年海辰药业公司现金流管理做出针对性地解决对策，期望研究有利于提高海辰药业公司现金流管理的能力。

关键词：现金流量管理；预算管理；偿债能力

前言

现金流量对于任何一种经济实体来说，都是存在所必需的。如果没有现金流的持续周转，任何经济实体都将无法开展经济活动，所以现金流量管理不仅关系到经济实体的经营效率和绩效，甚至关系到其是否能够生存和可持续发展。

本文结合对2020-2024年海辰药业公司现金流管理的分析，找出海辰药业公司现金流量管理存在的问题及原因，并针对海辰药业公司现金流量管理存在的问题提出改善对策，对海辰药业公司现金流量管理水平的提高有着一定的促进作用。本文以具有一定普遍代表性的医药企业海辰药业为研究对象，通过对该公司现金流相关数据的了解，研究海辰药业公司的现金流管理现状，指出其中存在的问题并提出相关的改善建议。希望能够以海辰药业公司的研究结果映射出我国医药行业整体的现金流管理问题，并对整行业内企业的现金流管理工作提供理论性借鉴。同时，为我国医药企业现金流管理的研究领域提供更加丰富的研究成果。

本文将以海辰药业公司作为具体研究案例，从公司的财务现状入手，对海辰药业公司现金流进行深入分析。随后，从现状当中总结出海辰药业公司在现金流及其管理方面存在的问题，并结合我国医药行业的整体发展环境与海辰药业公司的实际经营概况深度挖掘引发问题的根源性原因。最后，希望通过提出相应的改善建议，能够帮助我国医药行业上市企业加强现金流管理、提升其经营实力。

现金流量相关理论简述

1.1现金流量分析的含义及性质

市场主体的现金流量以报表的形式反映，报表由市场主体通过自身的经济活动生成，并反映在货币资金的流入、流出和总额中。一般指市场主体会计期间现金及现金等价物的总营业额流入和流出[1]。市场主体现金流量管理是对市场主体的流动性，即强调货币资金资产的周转规模、效率和偿债风险进行管控。其中，现金流量风险是指市场主体因现金流量周转率低、偿债能力大幅下降导致盈利能力变差，甚至企业资金链断裂[2]。

1.2企业现金流量分析的意义

现金流