银行会计核算的基本方法.pptVIP

复式凭证指银行业务发生时将全部业务内容（借贷方向）填写在一张凭证上。银行的现金业务采用这种凭证。单式凭证指银行业务发生时将全部业务内容（借贷方向）填写在两张或两张以上的凭证上。银行的转账业务采用这种凭证。 按用途分为复式凭证和单式凭证2.3会计凭证基本凭证又称通用凭证，这种凭证格式简单，一般用于银行内部。按格式和内容又分为10种特定凭证又称为专用凭证，每种凭证都有不同的内容，既有用于银行内部的凭证（如联行报单），又有能在社会上流通转让的凭证（如转账支票、商业承兑汇票等）。按用途分为基本凭证和特定凭证2.3会计凭证2.3会计凭证会计凭证的处理会计凭证的处理是指银行从编制或受理凭证开始，经过审核、传递、登记账簿直至装订保管为止的全部过程。包括：会计凭证的编制、会计凭证的审核、会计凭证的传递、会计凭证的装订与管理四部分。2.3会计凭证2.3会计凭证2.3会计凭证2.3会计凭证每日营业终了，要将会计凭证按科目归类整理。对表内科目，将属同一科目的凭证按顺序整理，装订成册。对业务量较小的银行可按数量装订，随日常业务的处理，当凭证积累到一定数量时再装订成册，但是不能随意积压、散放丢失。装订好的会计凭证应按保管年限固定地点，及时入库保管，并登记“会计档案登记簿”。日后如需查证和调阅已入库的凭证，必须严格按规定的手续办理，未经批准不得外借和摘录。对超过保管年限的会计凭证，经批准后方可进行销毁。凭证的装订与管理2.3会计凭证会计账簿是以会计凭证为依据，全面、系统、的簿籍。它是登记报表的主要依据，必须科学地设置连续、分类记录经济业务发生的各项资金增减变化和正确地登记账簿。会计账簿的种类2.4账簿及账务组织2.4账簿及账务组织第2章银行会计核算的基本方法第2章银行会计核算的基本方法本章主要内容：2、1会计科目2、2记账方法的应用2、3会计凭证2、4账簿及账务组织01会计科目是指对会计要素的具体内容所作的分类。它是设置账户、进行会计核算的基础和依据。设置会计科目是正确组织会计核算的重要保证。02是会计核算工作的基础，连接的核算方法纽带。03无论是复式记账法下的填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目，还是运用会计软件系统，都会涉及会计科目的设置和使用。会计科目作用2.1会计科目会计信息使用者包括银行管理者、投资者和国家政府部门等。为信息使用者获取会计资料提供重要保证。01每一个会计科目名称都有自己的编号，代表各自具体的核算内容。会计准则规定：允许企业在不违反统一规定的前提下，可结合实际情况自行增设、分拆、合并会计科目，但是企业呢必须按照规定设置会计科目，并使用统一的会计核算指标和口径。这样，银行在经营过程中，可以在规定范围内根据自身业务情况变动会计科目，为内部核算和管理提供了保证，而在上报资料与会计信息披露时，按照统一的指标与口径将银行以金融企业纳入全国企业的范畴，对分析国家企业的全部情况提供了可靠的分析数据。为经营管理提供口径一致的核算标准。022.1会计科目会计科目的设置的特点银行的会计科目在设置上除按会计准则设置外，还要根据银行资金的性质、业务特征、经营管理以及核算的要求设置和使用会计科目。会计科目是指对会计要素的具体内容进行分类的项目,同时还需要对设置好的会计科目进行科学分类。按反映的经济内容分类,银行会计科目按经济内容分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类。其中，资产类科目反映银行全部资金的分布及变动情况，如现金、贵金属、存放同业、贷款、贴现资产、应收利息等科目；负债类科目反映银行债务资金情况，如各项存款、应付利息、各种借款等。会计科目的分类2.1会计科目按与资金平衡关系分类,分为表内科目与表外科目。12表外科目则反映或有事项和需要备查的业务事实。凡是银行不涉及资金增减变化或还未涉及资金增减变化的业务事实都应列入表外科目，如超过规定期限而应收未收利息、重要空白凭证等，这类科目不纳入资产负债表进行资金平衡，但是属于银行需要备查的业务。3表内科目顾名思义，就是纳入资产负债表，进行资金平衡的会计科目，如资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类都属于表内科目，在资产负债表中按流动性的顺序排列。2.2记账方法的应用记账方法是按照一定的记账规则，使用一定的记账符号，反映资金增减变化及其结果的一种专门方法。银行使用的记账方法有借贷记账法和收付单式记账法。银行的表内科目采用借贷记账法，表外科目则采用收付单式记账法。21是一种复式记账方法，所谓复式记账就是对银行发生的每一笔业务，都要以相等的金额，记入两个或两个以上相互关联的账户。其主要内容有以