《杭州市增值税政策解析》课件.pptVIP

杭州市增值税政策解析本课件将深入解析杭州市增值税政策，涵盖基础知识、地方性政策解读、发票管理、出口退税、税务稽查等内容，帮助您更好地理解和运用增值税政策，提升税务管理能力。

增值税基础知识回顾增值税的历史增值税制度起源于法国，中国于1994年正式实施增值税，并经历了多次改革和完善，逐步形成了现行的增值税制度体系。增值税的意义增值税作为我国的主要税种之一，在国家财政收入中占有重要地位，同时也有利于促进经济增长和社会发展。

增值税的概念和特点1增值税是指对商品生产、流通、服务等环节的增值额征收的一种流转税。2增值税以商品或劳务的增值额为征税对象，而不是整个商品或劳务的价值。3增值税具有价外税的特点，即税款由消费者承担，但最终由销售方代为缴纳给国家。

增值税的纳税人一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业和个体工商户，需进行增值税的申报和缴纳，并享受进项税额抵扣的优惠政策。小规模纳税人是指年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业和个体工商户，简化纳税流程，适用简易计税方法。

增值税的征税范围货物包括生产、流通和消费的各种商品，如食品、服装、电子产品等。劳务是指为他人提供服务的行为，如运输、仓储、租赁、修理等。无形资产包括土地使用权、专利权、著作权等。不动产包括房屋、土地等。

增值税税率和征收率13%一般税率适用于大多数商品和劳务的征收税率。9%低税率适用于部分生活必需品和服务，如农产品、图书、教育等。6%超低税率适用于部分特定商品，如部分农产品，鼓励其发展。0%零税率适用于部分出口货物和国际运输服务，用于促进出口贸易。

增值税的计税方法一般计税方法适用于年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业和个体工商户，可进行进项税额抵扣，降低税负。简易计税方法适用于年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业和个体工商户，简化纳税流程，适用简易计税方法。

一般计税方法购进货物、劳务企业购进货物、劳务时取得增值税专用发票，可进行进项税额抵扣。销售货物、劳务企业销售货物、劳务时开具增值税发票，并计算应缴纳的增值税。申报纳税企业按规定申报纳税，并缴纳应纳税额。

简易计税方法小规模纳税人适用简易计税方法，直接按照销售额的征收率计算应纳税额，无需进行进项税额抵扣。简易计税方法的征收率一般为销售额的3%或5%。简易计税方法简化了纳税流程，但相比一般计税方法，税负会相对较高。

增值税应纳税额的计算销项税额销售额x税率进项税额进项发票金额x税率应纳税额销项税额-可抵扣进项税额

销项税额的计算销售货物、劳务企业销售货物、劳务时，按照销售额和税率计算销项税额。税率根据商品或劳务的性质，适用不同的增值税税率。

进项税额的抵扣取得进项税额专用发票企业购进货物、劳务时取得的增值税专用发票，可以进行进项税额的抵扣。将进项税额填入申报表企业将取得的进项税额填入增值税申报表，用于抵扣当期的销项税额。抵扣进项税额进项税额抵扣后，可以降低企业应纳税额。

不得抵扣的进项税额1用于职工福利、招待费等非生产经营的进项税额。2用于购置固定资产的进项税额，需在固定资产使用期内分期抵扣。3用于购置免税货物、劳务的进项税额。

增值税纳税义务发生时间1销售货物货物交付给买方或发出货物时。2提供劳务劳务全部完成或部分完成并收取预付款项时。3销售不动产签订不动产销售合同并收取预付款项时。

增值税纳税地点企业注册所在地一般纳税人应在企业注册所在地的税务机关申报纳税。货物或劳务实际发生地对于跨省市经营的企业，应在货物或劳务实际发生地的税务机关申报纳税。

增值税申报缴纳申报期限企业应按季度、月度或按次申报纳税，具体申报期限根据企业类型和税务机关的规定确定。申报方式企业可以通过税务机关指定的电子申报系统或纸质申报方式进行纳税申报。缴纳税款企业应在规定的期限内缴纳应纳税额。

增值税申报表填写说明基本信息填写企业的名称、纳税人识别号、税务登记号等基本信息。销售额填写当期销售货物的总金额，并根据不同的税率分别填报。进项税额填写当期购进货物的进项税额，并根据不同的项目分别填报。应纳税额根据销项税额和可抵扣进项税额计算应纳税额。

增值税减免税政策1小微企业优惠对小型微利企业给予减税或免税政策，减轻企业负担。2重点群体创业优惠对特定群体创业提供增值税优惠，鼓励创业创新。3其他减免政策对符合条件的企业和个人提供增值税减免，促进特定行业发展。

小微企业增值税优惠政策减税对年应税销售额未超过一定标准的小微企业，实行减税政策，降低税负。免税对年应税销售额未超过一定标准的小微企业，实行免税政策，免除增值税的缴纳义务。

重点群体创业增值税优惠政策大学生创业对毕业三年内的大学生创业企业，给予增值税优惠政策。1退役军人创业对退役军人创办的企业，给予增值税优惠政策。2失业人员创业对失业人员创办的企业，给予增值税优惠政策