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公司会计核算制度

XXX制定了会计核算制度，旨在加强财务管理，适应市场竞争，提高企业经济效益。员工必须遵守本制度，相互协作，各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。财务制度分为核算制度、管理制度、稽核制度、牵制制度、清查制度、岗位责任制六部分组成。

会计核算原则包括根据《企业会计制度》、《企业会计准则》及国家规定制订本核算制度，采用公历年制，以人民币为记账本位币，以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。公司对款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用、债权债务的发生和结算、资本和基金的增减、收入、支出、费用、成本的计算、财务成果的计算和处理、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项进行会计核算。董事会直接管理公司财务部门，并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。会计核算应当遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、谨慎性原则等基本原则，并保证会计资料的真实与完整。

公司设财务部，会计一名具体负责处理公司日常财务核算工作，出纳一名负责公司的现金核算及协助会计做好其他工作。会计科目采用国家统一规定的标准科目，二级科目根据公司实际情况自行制定。

资产的核算包括流动资产的核算和固定资产的核算。现金的使用范围包括员工工资、津贴及各种奖金、个人劳务报酬、招待费等应酬性支出、车辆油费、路桥费、差旅费、小额办公费、结算点以下的零星支出、确定需要支付现金的其他支出。

第二条银行存款的核算：

为了更好地管理企业的资金流动，除了现金支付之外，所有款项都应该通过银行转账结算。因此，企业需要设立银行存款日记账，逐日逐笔记录银行的收支情况。每月末，企业需要与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现错误并进行更正。

第三条存货的核算：

存货是企业在日常生产经营过程中持有的以备出售或耗用而存储的各种资产，包括原材料、产成品、半成品、在产品、燃料、包装物、低值易耗品等。企业需要采用永续盘存制，设立存货明细账，逐日逐笔记录存货的收发情况，并定期结出结存数量。存货的价值采用实际成本入账，根据存货取得来源的不同，企业需要按照不同的方法计算实际成本。存货发出的计价方法采用加权平均法。存货的发出需要以领料单的形式出现，并注明用途、数量、金额、领用部门等，以满足不同的核算要求。低值易耗品的摊销采用五五摊销法。存货的盘点需要分为年中和年终分别进行，必须做到账、卡、物三者相符。在盘点中发现的盘盈、盘亏、过时、变质、损毁等情况，应及时进行处理，计入当期损益。

投资核算

投资是指企业为了获得更好的经济效益，在主营业务之外将其资产投放于证券或其他单位。根据投资的时间、目的和性质，投资可分为长期投资和短期投资。在取得投资时，应按初始投资成本入账，包括实际支付、应收债权的帐面价值、换出资产的帐面价值和相关税费。期末时，长期投资应按照帐面价值和可收回金额孰低计量，并计提长期投资减值准备。

其他流动资产核算

应收账款的入账时间为货物发出、履行劳务、交付工程并已取得索取价款的凭证时。应按往来客户等设置名细账，进行明细核算。坏账损失的计提方法采用直接冲销法。其他应收款和预付账款应按借款或预付单位设立名细账，如确凿证据表明不能收回或收回可能性不大，应将其转为应收账款。待摊费用是指公司已支付但应在一年内分摊的各项费用，如保险费、固定资产修理费、印花税票等，应按费用种类设置明细账进行核算，摊销完毕后计入成本。

固定资产及折旧核算

固定资产是指使用期限超过1年、单位价值在1000元以上且在使用过程中保持原来物质形态的资产，如房屋、机器、运输工具等。单位价值超过2000元、使用期限在2年以上的非生产经营主要设备的物品也列作固定资产。购入固定资产应按实际支付的买价、包装费、运输费、保险费、安装费、税金和相关费用记账；自行建造的固定资产应按实际支出记账；投资者投入的固定资产应按投资价值或评估价值记账；改建、扩建的固定资产应按原价值加上支出减去变价收入记账。固定资产应按照规定进行折旧核算。

5.如果债务人以固定资产抵债，就按应收债权的账面价值再加上支付的有关税费进行记账。

6.对于融资租入的固定资产，要按租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出进行记账。

7.对于以非货币性交易换入的固定资产，要按换出固定资产的账面价值再加上应支付的有关税费进行记账。

8.盘盈的固定资产，要按同类资产在市场上的价值减去按该项资产新旧程度估计的价值损耗后的余额进行记账。

9.如果接受捐赠的固定资产，就要按同类资产的市场价格或根据捐赠方所提供的有关凭证入账。接受捐赠固定资产时发生的各项费用应计入固定资产价值。

10.如果用借款购建的固定资产，在固定资产交付使用前，要将发生的借款费用计入所购建固定资