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xx上市公司财务管理制度

?一、总则

1.目的

为了规范xx上市公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，适应社会主义市场经济发展的需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司及所属各子公司、分公司。

3.基本原则

公司财务管理遵循以下基本原则：合法性原则、全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。

二、财务机构与会计人员

1.财务机构设置

公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务发展需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。

2.会计人员配备

公司配备具有相应专业知识和技能的会计人员，会计人员应具备会计从业资格证书，部分岗位还需具备相应的专业技术职称。会计人员应遵守职业道德，诚实守信，保守公司机密。

3.财务人员职责

财务部门负责人负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，监督财务预算的执行情况，参与公司重大决策等。会计人员负责具体的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、纳税申报等；出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，确保资金的安全与完整。

三、会计核算

1.会计政策与会计估计

公司应按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持其一致性和稳定性。如因特殊情况需要变更会计政策或会计估计，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。

2.会计凭证与账簿

会计人员应按照审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清楚、科目准确、金额无误。公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计制度的规定进行登记和核算，确保账簿记录的真实、准确、完整。

3.财务报表编制

公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经财务部门负责人审核、公司管理层审批后对外报送。

四、财务预算管理

1.预算编制

公司实行全面预算管理制度，每年应根据公司战略规划、经营目标和市场情况，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。预算编制应遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，由各部门根据公司下达的预算目标，结合本部门实际情况编制本部门预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。

2.预算执行与监控

公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的问题，并采取有效措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。

3.预算考核

公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。预算考核结果与各部门及员工的绩效挂钩，以激励各部门积极完成预算目标。

五、资金管理

1.资金筹集

公司根据经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债务融资等。公司应严格按照法律法规的规定，办理资金筹集手续，确保资金来源合法合规。在筹集资金过程中，应充分考虑资金成本和财务风险，选择合理的融资结构。

2.资金使用

公司资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。资金使用应严格执行审批制度，大额资金支出应实行集体决策。财务部门应加强对资金使用的监控，确保资金安全、高效使用。

3.现金及银行存款管理

公司应加强现金及银行存款管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。出纳人员应每日对现金进行盘点，确保账实相符；定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁坐支现金，严禁出租、出借银行账户。

4.资金风险管理

公司应建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态，及时发现和防范资金风险。如出现资金紧张、资金链断裂等风险情况，应及时采取有效措施加以应对，确保公司资金安全。

六、成本费用管理

1.成本费用核算

公司应按照国家统一的会计制度规定，正确核算成本费用。成本费用应按照权责发生制原则进行确认和计量，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限、不同产品成本的界限、在产品成本与产成品成本的界限。

2.成本费用控制

公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的日常管理。各