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公司财务会计管理及内控制度

?一、总则

1.目的

为加强公司财务管理，规范财务会计行为，建立健全内部控制制度，防范财务风险，提高公司经济效益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规及公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司及所属各部门。

3.基本原则

公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、效益性原则，确保财务信息真实可靠，财务活动合法合规。

二、财务机构与人员设置

1.财务部门职责

-负责公司财务预算、核算、决算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。

-执行国家财经法规和公司财务制度，负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。

-负责公司成本费用控制，进行成本核算与分析，制定成本控制措施，降低公司运营成本。

-负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。

-负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。

-参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，监督经济活动的合法性、合理性和效益性。

2.财务人员岗位职责

-财务负责人

-全面负责公司财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度，确保财务工作符合法律法规和公司要求。

-组织编制公司财务预算、决算，审核财务报表，为公司决策提供准确的财务信息和分析报告。

-负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。

-组织公司成本费用控制工作，制定成本控制目标和措施，监督成本费用执行情况。

-负责与税务、银行等相关部门沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。

-组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。

-会计

-负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度，及时、准确地记录和反映公司经济业务。

-编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息真实、完整、准确。

-负责公司成本核算工作，核算各项成本费用，进行成本分析，为成本控制提供数据支持。

-负责公司税务申报和缴纳工作，编制税务报表，进行税务筹划，降低税务成本。

-协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控，提供财务数据和分析。

-负责财务档案整理和保管工作，按照规定装订、保管会计凭证、账簿、报表等资料。

-出纳

-负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理业务。

-登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。

-保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据安全。

-协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。

-定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。

三、财务会计管理

1.财务预算管理

-公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、专门决策预算和财务预算。预算编制应遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划编制本部门预算草案，报财务部门审核汇总，经公司管理层审批后下达执行。

-财务部门负责预算的跟踪、监控和分析，定期将预算执行情况与预算目标进行对比，及时发现差异并分析原因，提出改进措施和建议。对预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应及时报告公司管理层，并按规定程序进行审批。

-年度终了，财务部门应编制年度预算执行情况报告，对全年预算执行情况进行总结和分析，评价预算执行效果，为下一年度预算编制提供参考依据。

2.会计核算管理

-公司会计核算应遵循权责发生制原则和借贷记账法，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定设置会计科目和账簿，进行会计核算。

-财务人员应及时、准确地记录和反映公司各项经济业务，确保会计凭证、账簿、报表等资料真实、完整、准确。会计凭证应附有合法有效的原始凭证，记账凭证的编制应符合规范要求，账簿的登记应及时、准确，报表的编制应数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。

-公司应定期进行财产清查，确保账实相符。财产清查范围包括货币资金、存货、固定资产、无形资产等。财务部门应组织制定财产清查计划，明确清查方法、时间、人员等要求，对清查结果进行记录和分析，对盘盈、盘亏、毁