项目四 近3年企业所得税初级会计师考试拓展练习.docx

项目四近3年企业所得税初级会计师考试拓展练习

1.（单选题，2021年）甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为25%，甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额为（）万元。

A.18

B.11.1

C.37.5

D.15

答案：D

2.（单选题，2021年）甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月向税务机关实际缴纳增值税60000元、消费税30000元，预缴企业所得税75000元。已知城市维护建设税税率为5%，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）元。

A.6750

B.8250

C.3000

D.4500

答案：D

3.（单选题，2021年）甲公司2023年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为100万元。已知小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税。甲公司2023年度应缴纳企业所得税税额为（）万元。

A.20

B.5

C.2.5

D.10

答案：B

4.（单选题，2021年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（)。

A.罚金

B.合理的劳动保护支出

C.向投资者支付的股息

D.税收滞纳金

答案：B

5.（单选题，2022年）在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（)。

A.10%

B.20%

C.25%

D.33%

答案：C

6.（单选题，2022年）甲电器城为增值税一般纳税人，2021年推出买一赠一活动，购买一台含增值税售价6215元的柜式空调即获赠一台含增值税售价226元的暖风机，当年销售柜式空调300台，已知增值税率13%，甲计算企业应纳所得税所得额，上述应计入企业所得税收入总额的是（)。

A.1864500元

B.1710000元

C.1650000元

D.1932300元

答案：C

7.（单选题，2023年）2022年甲公司发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别为200万元、70万元、20万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资薪金总额14%、8%、2％的部分，准予扣除。在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费共计为（

A.230万元

B.240万元

C.290万元

D.300万元

答案：A

8.（单选题，2023年）甲公司对外销售W货物，不含税价格100万元，给予购买方商业折扣10万元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明；销售Y货物，不含税价格80万元，给予购买方现金折扣5万元。上述销售业务中，甲公司应确认的企业所得税收入总额为（)。

A.180万元

B.175万元

C.170万元

D.165万元

答案：C

9.（单选题，2023年）根据企业所得税法律制度的规定，企业重组中的股权收购适用特殊性税务处理应符合一定的条件，其中收购企业购买的股权应不低于被收购企业全部股权的一定比例。该比例为

A.30%

B.20%

C.10%

D.50%

答案：D

10.（单选题，2023年）根据企业所得税法律制度的规定，关于来源于中国境内、境外所得确定原则的下列表述中，不正确的是（

A.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

B.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

答案：A

11.（多选题，2021年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

答案：AD

12.（多选题，2022年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（

A.接受捐赠收入，按照合同约定的受赠人接受捐赠资产的日期确认收入的实现

B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

D.特许使用费收入，按照合同约定的特许使用人应付特许使用费的日期确认收入的实现

答案：CD

13.（多选题，2022年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同销售方式收入确认中，正确的有（)。

A.以现金折扣方式销售商品，应按扣除现金折扣后的金额确认销售收入

B.以商业折扣方式销售商品，应按扣除商业折扣前的金额确认销售收入

C.销售商品