公司财务内部控制制度—费用报销管理.docx

公司财务内部控制制度—费用报销管理

?一、总则

1.目的

本制度旨在规范公司费用报销行为，加强财务内部控制，确保费用支出的合理性、真实性、合法性，提高资金使用效益，保障公司正常运营。

2.适用范围

本制度适用于公司全体员工在日常经营活动中发生的各类费用报销。

3.基本原则

-真实性原则：费用报销必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映经济业务内容，不得虚报、瞒报。

-合理性原则：费用报销应符合公司经营活动的需要，遵循合理性标准，杜绝不合理支出。

-合法性原则：费用报销必须符合国家法律法规及公司相关规定，严禁违法违规支出。

-及时性原则：员工应在费用发生后及时办理报销手续，确保财务数据的及时性和准确性。

二、费用报销审批流程

1.费用报销人填写报销单

-费用报销人应根据费用发生的实际情况，详细填写费用报销单，包括报销日期、报销部门、报销人姓名、费用明细、金额等信息。

-对于差旅费、业务招待费等特殊费用，还应按照相关规定填写具体的出差事由、招待对象等内容。

2.部门负责人审核

-部门负责人对本部门员工的费用报销进行初审，主要审核费用的真实性、合理性及与本部门业务的相关性。

-如发现费用报销存在疑问或不合理之处，部门负责人应及时与报销人沟通核实，并在报销单上签署审核意见。

3.财务部门审核

-财务部门收到报销单后，对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核。

-审核内容包括发票真伪、发票内容是否与报销业务相符、报销金额是否准确、报销手续是否齐全等。

-对于不符合要求的报销凭证，财务部门应要求报销人补充或更正；对于不合理的费用支出，财务部门有权拒绝报销。

4.各级领导审批

-根据公司授权审批制度，不同金额的费用报销需经相应级别的领导审批。

-一般费用报销由部门负责人、财务负责人审批后即可报销；较大金额的费用报销还需经公司总经理或其他授权领导审批。

-领导审批时应认真审查费用报销的各项内容，签署明确的审批意见。

5.报销支付

-经审批通过的报销单，财务部门按照公司财务管理制度及相关规定进行报销支付。

-报销支付方式可根据公司实际情况选择现金支付、银行转账等方式。

-对于通过银行转账支付的报销款项，财务部门应确保收款信息准确无误，及时办理转账手续。

三、各类费用报销规定

差旅费报销规定

1.定义

差旅费是指员工因公司业务需要出差所发生的交通、住宿、餐饮等费用。

2.交通工具选择

-员工应根据出差的实际情况，合理选择交通工具。原则上，优先选择经济实惠的交通方式。

-如需乘坐飞机，应提前申请并经上级领导批准；对于长途出差，在时间允许的情况下，可选择火车软卧或硬卧。

3.住宿标准

-住宿标准根据出差地区的不同分为不同档次，具体标准如下：

-[一线城市名称1]：[X]元/天

-[一线城市名称2]：[X]元/天

-[二线城市名称1]：[X]元/天

-[二线城市名称2]：[X]元/天

-......

-两人及以上同行出差，应尽量合住标准间，以节省费用。

4.餐饮补贴

-出差期间给予一定的餐饮补贴，补贴标准为：

-早餐：[X]元/天

-午餐：[X]元/天

-晚餐：[X]元/天

-员工应如实填写出差期间的餐饮费用，如有超标部分，需经上级领导审批同意后方可报销。

5.报销凭证要求

-差旅费报销应提供真实有效的发票，包括机票、火车票、汽车票、住宿费发票、餐饮发票等。

-发票上应注明出差日期、起止地点、出差人姓名等信息，确保与报销内容相符。

-对于通过旅行社安排的出差行程，还应提供旅行社开具的正规发票及行程安排明细。

业务招待费报销规定

1.定义

业务招待费是指公司为开展业务活动需要而发生的宴请、礼品赠送、招待客户参观考察等费用。

2.招待原则

-业务招待应遵循必要性、合理性、适度性的原则，严格控制招待费用支出。

-严禁以业务招待为名，进行个人消费或违规宴请。

3.招待标准

-根据招待对象的不同，制定相应的招待标准：