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公司财务管理制度07413

?一、总则

1.目的

为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司资产安全、完整，提高资金使用效益，依据国家有关法律法规及公司实际情况，制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。

3.基本原则

公司财务管理遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性原则，确保财务工作有序进行，实现公司价值最大化。

二、财务机构与人员管理

1.财务机构设置

公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

2.财务人员配备

财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，以不断提升业务水平。

3.财务人员职责

-财务经理职责：负责组织领导财务部门工作，制定财务管理制度和流程，编制财务预算和财务报告，参与公司重大决策，对公司财务状况进行分析和监控等。

-会计职责：负责会计核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，进行税务申报和缴纳等。

-出纳职责：负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账，定期盘点现金等。

三、会计核算管理

1.会计政策与会计估计

公司应按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持其一致性和稳定性。如有变更，应按照规定进行审批和披露。

2.会计凭证管理

-原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。财务人员应认真审核原始凭证，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理。

-记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。记账凭证应经制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。

3.会计账簿设置

公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照国家统一的会计制度规定和会计业务需要进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。

4.财务报表编制

公司应按照国家统一的会计制度规定和财务报表编制要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，经公司负责人、财务经理和会计主管签字并盖章后对外报送。

四、资金管理

1.资金预算管理

-公司应建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总。

-财务部门应根据各部门的资金预算，结合公司的经营状况和资金状况，编制公司年度资金预算，并报公司管理层审批。

-公司应严格执行资金预算，对预算内资金支出按照规定程序审批后办理，对超预算资金支出应进行严格控制，并履行相应的审批程序。

2.资金筹集管理

-公司可根据经营需要，通过合理的方式筹集资金，如银行贷款、发行债券、股权融资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，并进行可行性研究和风险评估。

-公司应建立健全资金筹集管理制度，明确筹资方式、筹资规模、筹资成本、筹资风险等管理要求，确保筹资活动合法、合规、有效。

3.资金使用管理

-公司资金使用应遵循安全性、效益性和流动性原则，确保资金合理使用，提高资金使用效益。

-公司各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后方可办理资金支付手续。资金支付应严格执行授权审批制度，明确审批权限和审批流程。

-公司应加强对资金使用的监控和分析，定期对资金使用情况进行检查和评估，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。

4.现金及银行存款管理

-公司应加强现金管理，严格执行现金库存限额管理制度，确保现金安全。现金收支应严格按照国家有关规定进行，做到日清月结，账款相符。

-公司应加强银行存款管理，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。

五、资产管理

1.流动资产

-货币资金：参照资金管理相关规定执行。

-应收账款：公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。销售部门应负责应收账款的催收工作，财务部门应定期对应收账款进行分析和预警，及时发现和解决应收账款存在的问题。

-存货：公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应定期进行盘点，确保账实相符。对