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公司预算管理制度

?一、总则

1.目的

为了加强公司预算管理，优化资源配置，提高公司经济效益和管理水平，确保公司战略目标的实现，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、子公司。

3.预算管理原则

-战略导向原则：预算应紧密围绕公司战略目标，体现公司的发展规划和经营策略。

-全员参与原则：预算编制、执行、监控等过程需全体员工共同参与，确保预算的科学性和可操作性。

-实事求是原则：预算编制要基于实际情况，充分考虑内外部环境因素，做到合理、准确。

-刚性控制与柔性调整相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但在实际执行过程中，如遇重大变化，可按规定程序进行适当调整。

二、预算管理组织体系

1.预算管理委员会

-组成：由公司总经理担任主任，副总经理担任副主任，各部门负责人为成员。

-职责

-审议公司预算管理制度、政策和流程。

-确定公司预算目标，审批年度预算草案和预算调整方案。

-协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。

-监督预算执行情况，对预算执行结果进行考核评价。

2.预算管理办公室

-组成：设在财务部，由财务负责人兼任主任，相关财务人员为成员。

-职责

-负责预算管理制度的起草、修订和解释工作。

-组织年度预算的编制、汇总、审核和上报工作。

-跟踪监控预算执行情况，定期向预算管理委员会汇报。

-分析预算执行差异原因，提出预算调整建议。

-负责预算执行情况的考核评价工作。

3.各部门

-职责

-负责本部门预算的编制、执行和控制工作。

-配合预算管理办公室做好预算的汇总、审核等工作。

-分析本部门预算执行差异原因，及时采取措施改进。

三、预算编制

1.预算编制依据

-国家法律法规、政策方针以及行业相关规定。

-公司战略规划和年度经营目标。

-公司历史数据及同行业标杆企业数据。

-公司年度重大投资计划、经营计划等。

2.预算编制内容

-业务预算：包括销售预算、生产预算、采购预算、直接人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算等。

-专门决策预算：如固定资产投资预算、研发项目预算等。

-财务预算：包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。

3.预算编制流程

-下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。

-各部门编制预算草案：各部门根据预算编制依据和要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间1]前报至预算管理办公室。

-预算管理办公室初步审核：预算管理办公室对各部门上报的预算草案进行初步审核，提出审核意见，反馈给各部门进行修改完善。

-预算管理委员会审议：预算管理办公室将经过初步审核的预算草案汇总后，提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出修改意见，各部门根据意见进一步调整完善预算草案。

-预算草案审批：经预算管理委员会审议通过的预算草案，报公司总经理审批后确定为年度正式预算。

四、预算执行与控制

1.预算执行责任主体

各部门是本部门预算执行的责任主体，部门负责人对本部门预算执行结果负责。

2.预算执行流程

-预算管理办公室将年度预算分解到各季度、月度，下达给各部门执行。

-各部门按照分解后的预算指标，组织开展各项经营活动，严格控制预算执行进度。

-预算执行过程中，涉及资金支付的，按照公司资金管理制度办理相关手续。

3.预算控制措施

-建立预算执行台账：各部门应建立本部门预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括预算指标、实际执行数据、差异分析等，定期报送预算管理办公室。

-定期分析预算执行情况：预算管理办公室每月对公司预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行动态，发现问题及时预警。每季度末，编制预算执行情况分析报告，提交预算管理委员会。

-严格控制预算外支出：各部门如遇特殊情况需要发生预算外支出的，应按照规定程序申请，经预算管理