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大数据财务分析
主讲：李盼盼
爱岗敬业诚实守信坚持准则提高技能
廉洁自律客观公正参与管理强化服务
项目七费用分析
任务一费用整体分析
费用整体分析
一、费用管理的重要性
企业的费用控制是企业增加收益、提高市场竞争力的重要手段。生产企业的
费用总体上主要包括生产成本费用和期间费用两部分。
其中生产成本费用主要涉及到企业生产过程的料工费等内容，对企业正常生
产过程的影响比较大，从而使得生产成本费用的压缩空间相对有限。而期间费用
包括销售费用、管理费用和财务费用三个方面，相对弹性较大。
爱岗敬业诚实守信
费用整体分析
一、费用管理的重要性
在通常情况下，企业通过对销售费用、管理费用和财务费用这三个方面的成
本费用管控，来实现以下价值：
11.准确的费用数据是制定价格的依据，便于企业提高市场竞争能力；
22.直接经济效益的体现，费用的降低能够提高企业的利润；
3.费用关联到公司每个部门、员工，通过不必要浪费现象
3的有效监控，规范了库存材料的核算管理，减少资金占用，
进而提高经济效益；
44.费用管理水平的提高可以带动和促进整个公司管理水平的提高。
坚持准则提高技能
费用整体分析
二、费用分析的目标
分析费用形成原因
寻找降低费用可以
采取的措施和途径
002
1
03
研究影响费用升
降的各种因素
廉洁自律客观公正
费用整体分析
三、费用分析方法
从费用数据分析中发现问题，核心分析方法是对比。首先需要明确分析目标，
其次是确定数据范围，也就是对比什么数据，最后是选择对比方法。
（1）历史对比
历史对比可通过同比与环比的方式，也就是分析要素相同，但分析
时间不同。例如：将本月费用合计数与上月费用合计数做比较，或
将本月费用合计数与去年同期费用合计数做比较；该分析方法可以
判断出费用浮动的合理性，当然，为了给出准确的分析结果，还需
要进一步了解数据背后的实际意义，做深入的数据洞察溯源分析。
参与管理强化服务
费用整体分析
三、费用分析方法
（2）横向对比
将本企业费用数据指标与同行业均值数据做对比，或将本企业费用
数据指标与行业内对标企业数据指标做对比，这样可以更好地了解
本企业费用指标在行业内的排名，及时优化高于行业均值的费用指
标，从而进一步提高企业的利润。
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