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固定资产及低值易耗品管理制度

?一、总则

1.目的

为了加强公司固定资产及低值易耗品的管理，规范固定资产及低值易耗品的购置、使用、维护、处置等行为，提高资产使用效益，保障公司资产的安全与完整，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构的固定资产及低值易耗品的管理。

3.定义

-固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。

-低值易耗品：指单位价值在规定标准以下（一般设备单位价值在1000元以下、专用设备单位价值在1500元以下），或使用期限不满一年，但能多次使用且基本保持原有实物形态的劳动资料。

二、管理职责

1.资产管理部门

-财务部

-负责制定固定资产及低值易耗品的核算办法，组织实施固定资产及低值易耗品的财务核算和监督。

-定期会同资产管理部门进行固定资产及低值易耗品的清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行账务处理，并及时向上级报告。

-负责审核固定资产及低值易耗品购置、处置等相关费用的支出，确保费用支出符合公司财务规定。

-行政部

-作为公司固定资产及低值易耗品的归口管理部门，负责制定固定资产及低值易耗品的管理制度和流程，并组织实施。

-负责建立固定资产及低值易耗品台账，详细记录资产的购置、使用、维护、处置等情况。

-组织定期或不定期的固定资产及低值易耗品清查盘点工作，对清查结果进行分析和处理，提出改进措施。

-负责固定资产及低值易耗品的采购、验收、入库、保管、发放、调配等日常管理工作。

-对固定资产及低值易耗品的报废、报损等处置事项进行审核，并按规定办理相关手续。

2.使用部门

-负责本部门固定资产及低值易耗品的日常使用、维护和保管，确保资产的安全与完整。

-配合行政部做好固定资产及低值易耗品的清查盘点工作，及时反馈资产使用过程中出现的问题。

-根据工作需要，提出固定资产及低值易耗品的购置、调配等申请。

三、固定资产及低值易耗品的购置

1.购置计划

-各使用部门应根据实际工作需要，提前编制固定资产及低值易耗品购置计划，详细注明资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息，并提交至行政部。

-行政部对各部门提交的购置计划进行汇总审核，结合公司年度预算和资产状况，提出综合平衡意见，报公司领导审批。

2.采购流程

-经审批后的购置计划，由行政部负责组织采购。采购人员应按照公司采购管理制度，选择合格的供应商进行采购，确保采购资产的质量和价格合理。

-采购过程中，如涉及招标采购、集中采购等特殊情况，应严格按照相关规定执行。

-对于固定资产采购，采购人员应要求供应商提供资产的详细资料，包括产品说明书、保修卡等。

3.验收

-固定资产及低值易耗品到货后，行政部应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、外观等是否与采购合同一致。

-对于大型或关键设备，应邀请专业技术人员参与验收，确保设备性能符合要求。

-验收合格后，验收人员应在验收单上签字确认，并办理入库手续。

四、固定资产及低值易耗品的日常管理

1.入账登记

-行政部应在固定资产及低值易耗品验收合格入库后，及时进行入账登记，更新固定资产及低值易耗品台账信息。

-财务部根据行政部提供的入账信息，进行财务核算，确保资产账目准确无误。

2.领用发放

-使用部门因工作需要领用固定资产及低值易耗品时，应填写领用申请表，注明资产名称、规格型号、数量等信息，并提交至行政部。

-行政部审核领用申请后，办理资产发放手续，并在台账上记录资产的领用情况。

-对于低值易耗品，如办公用品等，行政部可根据实际情况进行批量发放。

3.使用保管

-使用部门应指定专人负责本部门固定资产及低值易耗品的日常使用和保管，确保资产安全完好。

-使用人员应按照资产的使用说明和操作规程正确使用资产，不得擅自拆卸、改装或转借他人。

-对于固定资产，使用部门应定期进行维护保养，确保设备正常运行。