企业预算管理概述(ppt47页).pptx

年度预算编制;

预算管理概述

年度预算编制

;;;;琼斯医生为什么辞退了会计？他的财务困难是由她造成的吗？为什么？

什么是预算？正式的预算制度将如何帮助琼斯医生摆脱财务困境？

你编制预算吗？为什么？

;企业预算

是量化的经营目标，

是用数量、金额表述的经营计划。;■什么是预算管理？

●预算管理是实现预算目标的管理活动，

它包括：预算制定、预算实施和实施预算

过程中的预算控制多方面的内容。

;战略计划;■预算管理步骤和过程;目标;■预算管理的作用：

●明确目标

●控制日常活动

●考核业绩

●协调部门关系;■预算委员会

●是企业编制预算不可缺少的组织机构

●委员会组织成员:总经理、总监、部

门经理、总会计师等;预算委员会;预算编制程序;通知;■各部门准备资料;●营销部门

1、当年营业状况；销售、市场反馈信息；

2、下年市场分析预测，以及目标销售收入规划；

3、到目前为止，已签订、批签订，须下年供货的所有销售合同汇总情况；

4、本年各种销售费用的使用情况；

5、下年促销活动、广告宣传的规划及预计的费用支出情况；

6、下年销售利润率。

;●生产部门：;

●技术部门：

1、新产品开发情况；

2、技措合技改完成情况；

3、新增的设备；

4、技术发展规划的目标；

5、根据生产、市场情况制定开发规划；

6、本年项目计划和概算；

7、项目要求及人力资源需求情况；

8、本年质量检查结果及质量分析。

●设备动力：

1、本年度设备维修、保养情况；

2、设备更新；

3、与同行业、同水平比、与先进水平比；

4、下年度维修、保养、更新规划及费用预算。;●人事部门：

1、各部门人员需求情况；

2、各岗位人员素质情况；

3、本年培训情况及下年培训计划；

4、总的人力成本状况；

5、同行??对比。

●采购部门：

原辅料市场情况分析、预测;■预算准备会上向各部门下达任务

●营销部门：

确定预算年度各类产品的价格和销量；（总销量和平均单价、经营目标已确定）

销售费用预算。

●生产部门：

重新核对每年产品的单位变动成本；

实现最大生产力的规划以及为实现最大生产力所必须的投入；

即确定：生产多少产品，这些产品须多少人、多少原材料。;●采购部门：

如何降低采购价格和采购质量的方案；

如何降价采购成本的措施。

●设备部门：

设备、维修预算；

设备采购方案。（买什么、多少）

●财务部门

确定原材料价格信息表；

接到各部门资料后，编制年度预算。

;二、年度预算

■年度预算的种类;■营业预算

●销售预算●制造费用预算

●生产预算●成本预算

●采购预算●期末存货预算

●直接人工预算●销售、管理费用预算;■财务预算

;■目标利润规划

●项目投资预算给本年度的目标利润

.

●历年及本年度实际经营状况

●对预算年度的市场分析

●量本利分析

目标利润=销量×（单价－单位变动本）

－固定成本

;全面预算编制结构和系统流程;■编制年度财务预算的数据源

●市场营销数据的准备。

●如何制作反映结算规律的货款回收数据和货款支付数据。

;●收付实现制数据是确认收入和编制销售预算的依据。

●编制业务预算要考虑存货控制要求。

●编制预计资产负债表和预计损益表需用哪些数据？;年度预算编制

实例（分季度）

;营业预算;ABC公司销售预算（单位：元）

1998年;表2ABC公司生产预算

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