外贸企业出口退培税训课件修.pptVIP

*九、凭有关单证申报退税

负责机构：国家税务局单票对应法：免退税方法在实践中采用“单票对应法”，它是指出口报关单（出口退税专用）、外汇核销单（出口退税联）和增值税专用发票抵扣联（消费税产品退税还包括税收（出口货物专用）缴款书）、出口发票等一一对应。申报退税出口数量等于进货数量，无论是出口或进货不保留结余。使用“单票对应法”的前提是进货数量等于出口数量，若出口数量大于进货数量时，须等进货充足时申报退税，否则视同放弃多出部分的出口数量的退税；若进货数量大于出口数量，应到主管退税机关开具进货分批申报表，结余部分留在以后申报。作为外贸企业，在申报退税时，应先进行业务的配单，即先将用于申请退税的原始凭证收齐，然后根据其业务发生的真实性和关联性，进行进货凭证与出口凭证的关联对应，保证出口退税的准确。退（免）税款的计算方式:*加权平均法：加权平均法是指在同一关联号、同一商品代码下，用过累加所有进货计税金额与所有进货数量的比值来计算出货物的平均进价。外贸企业从不同生产者收购的相同产品，进价往往不一致，加权平均进价会使同一批出口的从不同供货商收购的货物进价趋向平均。如果同一关联号下进货数据条数越少，货物平均进价越接近于实际发票所开得金额。

九、凭有关单证申报退税

负责机构：国家税务局*九、凭有关单证申报退税

负责机构：国家税务局税收（出口货物专用）缴款书和税收出口货物完税分割单；（2004年新规）增值税专用发票抵扣联；出口货物外销发票；代理出口货物证明（由代理出口的业务提供）;出口货物销售明细账；出口收汇核销单（出口退税联）；中华人民共和国海关出口货物报关单（出口退税专用联）；出口货物退税汇总申报表、出口退税进货凭证申报明细表、出口货物退税申报明细表；预审疑点反馈表；（税务机关有疑问时需填写提供）税务机关要求报送的其他资料。退税申报资料要求:*九、凭有关单证申报退税

负责机构：国家税务局一、税收（出口货物）专用缴款书和完税分割单：（一）是否加盖缴款单位公章或财务章，是否有缴款单位征税部门的征税专用章，是否有银行（国库）签章；（二）法定税率和征收率填开是否正确；（三）缴款书上注明的发票号是否与所对应地增值税专用发票（抵扣联）的号码相符；（四）产品的名称、数量、金额、计量单位是否与增值税专用发票相符；（五）税收（出口货物）专用缴款书中的纳税人识别号和海关代码与增值税专用发票和出口货物报关单注明的是否一致；（六）一张（出口货物专用）缴款书在销售发票号码栏，最多只能填五张增值税专用发票号码；（七）按照电子化管理要求专用缴款书最多只能填开三栏；（八）凡缴款书上所列项目有错误的，不得在原缴款书上更改，应由开具缴款书所在的税务机关出具更正证明；（九）分割单中的金额填开是否正确；（十）其他总局、省局规定的要求。申报资料注意问题:*九、凭有关单证申报退税

负责机构：国家税务局二、增值税专用发票（抵扣联）：（一）是否加盖发票专用章；发票内容是否与合同及销项发票开具内容一致；（二）电脑版的增值税专用发票，是否经过防伪税控的认证（无密码区除外）；（三）销货单位名称是否与缴款书中的供货单位一致；（四）从骗税多发地区（广东汕尾市：陆丰、陆河、海丰；广东汕头市：潮阳、澄海、南澳；广东揭阳市：揭东、揭西、普宁；广东潮州市：潮安、饶平）厂家购进货物，是否单独申报函调；（五）2003年7月1日之后开具的增值税专用发票手写版，除小规模纳税人由税务机关代开外，一律不予认可；（六）其他总局、省局规定的要求。原始单证中应注意的问题:*出口货物外销发票：是否有出口企业的法人代表签字或盖章；发票上开具的货物是否与报关单一致；其他应按外贸财务规定执行的内容。原始单证中应注意的问题:0102九、凭有关单证申报退税

负责机构：国家税务局*九、凭有关单证申报退税

负责机构：国家税务局四、出口货物销售明细账应重点审核以下内容：（一）是否加盖财务章或出口企业单位公章；（二