《养老保险预算》课件.pptVIP

养老保险预算概述养老保险是社会保障体系的重要支柱科学预算管理确保基金可持续运行

课程目标掌握基本概念理解养老保险基金预算的基础知识学习编制方法掌握预算编制的具体技术与流程提升管理能力增强预算执行与监控的综合能力应对实务挑战

养老保险制度简介保障功能确保退休人员基本生活制度架构基本养老保险、企业年金、个人储蓄性养老发展历程从单位保障到社会统筹与个人账户相结合

养老保险基金的来源单位缴费单位缴纳工资总额的16%个人缴费个人缴纳本人工资的8%财政补贴各级政府提供的资金支持投资收益基金保值增值的投资回报

养老保险基金的使用基本养老金退休人员的主要收入来源丧葬补助参保人死亡后的一次性补助待遇调整根据经济发展调整养老金水平管理费用确保制度运行的必要开支

预算的重要性保障制度稳定确保养老金按时足额发放提升资金效率优化资源配置，增强基金保值增值能力防范财务风险控制支出，维护基金安全支持科学决策为制度改革提供数据支撑

预算管理的法律依据1社会保险法规定基金筹集、使用的基本框架2预算法确立社保基金预算的法律地位3社保基金财务制度明确基金财务管理的具体规范4部门规章细化预算管理的操作要求

预算管理的基本原则收支平衡确保基金长期可持续运行公开透明预算信息依法公开，接受监督安全稳健保障基金安全是首要原则效益优先在确保安全前提下追求合理收益

预算管理的主要内容预算编制科学测算收支，形成预算方案预算审批按程序报批，获得法定效力预算执行组织收入，安排支出，实施调控预算监督全程监控，确保执行到位绩效评价评估预算执行效果，总结经验

预算编制流程确定时间表明确各环节时间节点基础数据收集获取参保人、缴费、待遇等数据测算分析运用数学模型进行收支测算形成预算草案编制预算报表及说明审核批准层层审核，最终获得批准

收入预算编制方法历史数据分析分析近年收入趋势和特点参保人数预测预测各类参保人数变化缴费基数估算考虑工资增长和政策变化综合测算根据预测数据计算各项收入

支出预算编制方法领取人员预测预测退休人数、死亡人数待遇标准测算考虑基础养老金、个人账户养老金政策调整因素纳入可能的待遇调整政策其他支出估计测算管理费用、丧葬补助金等

结余预算编制方法当期结余测算当期收入减去当期支出反映年度资金流动状况是短期支付能力指标累计结余预测期初结余加上当期结余体现基金总体规模是长期支付能力保障结余率分析结余与支出的比率衡量基金支付能力理想区间为3-6个月支出

预算报表体系

主要预算指标收入指标单位缴费收入、个人缴费收入、利息收入支出指标基本养老金支出、丧葬补助金支出结余指标当期结余、累计结余、结余率覆盖指标参保率、征缴率、发放率效率指标征缴成本率、管理费用率

收入预算详解1总体收入构成全面了解各项收入的比例和特点2主要影响因素经济形势、就业状况、政策调整3收入波动规律把握季节性变化和年度趋势4增收举措拓展覆盖面、提高征缴率、优化投资

单位缴费收入预算预算收入(亿元)实际收入(亿元)

个人缴费收入预算8%缴费比例个人缴纳本人工资的固定比例4500元平均缴费基数全国职工月平均工资约为基础3.2亿缴费人数城镇职工基本养老保险参保人数6800亿年度总收入个人缴费收入年度预算总额

利息收入预算银行存款利息活期、定期存款产生的利息收入债券利息国债和金融债券的固定收益其他投资收益股权、基金等多元化投资回报

其他收入预算财政补贴中央和地方财政专项补助资金国有资产划转部分国有资本充实社保基金滞纳金收入企业逾期缴费产生的罚息转移收入跨统筹区参保人员关系转入

支出预算详解基本养老金丧葬补助金医疗补助转移支出管理费用其他支出

基本养老金支出预算基础养老金与当地社会平均工资挂钩体现社会共济性质约占养老金的40%个人账户养老金与个人缴费历史相关体现激励机制约占养老金的30%过渡性养老金针对改革前参保人员确保待遇平稳过渡约占养老金的30%

丧葬补助金支出预算发放标准当地上年度职工月平均工资的2-3个月发放对象死亡退休人员的直系亲属测算方法基于历史死亡率和平均工资水平预算特点支出相对稳定，波动较小

其他支出预算医疗补助退休人员医疗费用补贴管理费用基金运行的必要行政支出转移支出参保人员关系转出的资金临时性支出政策调整产生的特殊支出

结余预算分析收入(亿元)支出(亿元)结余(亿元)

预算平衡的重要性社会稳定确保养老金按时足额发放制度可持续维护养老保险制度长期运行基金安全保障基金不出现支付风险

预算调整机制监测分析实时监控预算执行偏差1原因诊断分析偏差产生的具体原因2方案制定研究制定调整方案3审批实施按程序报批后组织实施4

预算执行监控日常监控日报表系统，实时跟踪收支情况月度分析每月分析预算执行情况，查找原因季度评估季度评估预算完成情况，调整预期年度总结全面总结分析，为下年预算提供依据

预算绩效管理目标设定明确预算绩效管理的具体目