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中国企业“走出去”全球贸易合规观察——从美国关税谈原产地布局

2025年2月1日，美国总统特朗普签署行政命令，宣布对所有原产自中华人民共和国的进口商品额外征收10%关税，对加拿大、墨西哥原产进口商品加征10%或25%关税。2025年3月3日，美国宣布对中国进口商品再加征10%关税。随着美国关税政策的实施，原产地作为影响关税税率的一项关键因素，在企业供应链安排及生产布局过程中的重要性日益凸显。

在国际贸易中，原产地是货物的“经济国籍”，代表该货物被生产、制造、采集、饲养、提取或加工的所在地。世界贸易组织（WTO）《原产地规则协定》将货物原产地界定为完整获得该项货物的国家或地区，或者当该货物的生产过程涉及一个以上国家或地区时，对货物最后进行实质性改变的国家或地区。原产地规则通常是指在货物贸易中用于确定货物原产地的法律法规，此处的“货物”是指可被《商品名称及编码协调制度》归类的所有商品。原产地规则被视为关税的三大技术工具之一，直接影响进口环节关税税率的适用、反倾销反规避等贸易制裁措施的识别，以及货物监管证件要求等事项。原产地也是企业在货物进口申报环节的报关单必须填报要素之一，即使货物放行后，各国海关或贸易调查部门也保留针对原产地申报准确性开展后续稽查、复核的权力。如果原产地申报错误，很可能面临补缴关税、补缴反倾销税或反补贴税及其他处罚措施。

原产地规则分类

根据适用范围不同，原产地规则可分为优惠原产地规则和非优惠原产地规则。

优惠原产地规则

优惠原产地规则主要应用于国际贸易协定中贸易优惠措施的实施，所以与国际贸易协定有着密切的关联。在WTO框架中，国际贸易协定通常可分为两类，分别是“优惠贸易安排（PreferentialTradeArrangements，简称PTA）”和“区域贸易协定（RegionalTradeAgreements，简称RTA）”。WTO将PTA定义为单边给予的贸易优惠安排，发达国家对发展中国家的进口商品给予优惠关税的“普惠制

（GeneralizedSystemofPreferencesschemes，简称GSP）1”便是其中的典型。

1如欧盟普惠制

1

RTA则是两个或多个成员国家或地区为降低贸易壁垒、促进经济一体化而相互给予贸易优惠的协定2，根据一体化程度可再细分为“部分范围协定（PartialScopeAgreements，简称PSA）”、“自由贸易协定（FreeTradeAgreements，简称FTA）”、“关税同盟（CustomsUnions，简称CU）”以及“经济一体化协定

（EconomicIntegrationAgreements，简称EIA）”，其中尤以FTA数量最多。

尽管面对逆全球化思潮和贸易保护主义的挑战，但近年来大部分国家仍在持续推进国际贸易协定的谈签。截至2025年1月10日，中国已与30个国家和地区签署了23个自由贸易协定，并在积极推动加入CPTPP。而根据WTO公开信息，截至2025年2月6日，全球已生效的RTA达到了373个。在2023-2024年间，全球范围内国际贸易协定也取得了一些重要进展，如英国加入CPTPP，东南部非洲共同市场（COMESA）—东非共同体（EAC）—南部非洲发展共同体（SADC）三方自由贸易区协定（简称TFTA）生效，欧盟与肯尼亚、新西兰签署自由贸易协定等。

优惠原产地规则在FTA等贸易协定中发挥着举足轻重的作用，这些规则确保相关优惠仅授予在特定区域内真正发生了“实质性改变”（具体讨论参见后文）的货物，避免由第三国生产的货物通过简单转运等方式获得优惠资格，从而保障区域经济一体化的政策效益。但另一方面，由于各贸易协定的原产地规则不尽相同，随着协定数量的不断上升和协定网络的日趋复杂，有关的原产地规则堆叠出错综纠结的“意大利面条碗现象”3，这对于企业如何同时准确把握不同协定下的原产地规则适用带来了极大的挑战。

非优惠原产地规则

非优惠原产地规则一般适用于非贸易优惠目的，例如最惠国待遇、反倾销和反补贴等贸易救济措施、政府采购识别等。应当指出的是，并非所有WTO成员在其国内法层面都确立了非优惠原产地规则，而且相当多的WTO成员尚未将其非优惠原产地规则通知WTO秘书处。这可能导致非优惠原产地规则的透明度较低，给企业预判带来不确定性。与此同时，出口国和目的国的非优惠原产地规则可能存在差异，这意味着进出口双方在确定原产地时可能出现不同的结论。具体而言，即使出口国根据其非优惠原产地规则签发了非优惠原产地证书，亦无法保证进口国海关当局承认出口国的原产地判定结论。因此在实践中，相关企业通常还应当基于制