A局资产管理内部控制风险评价与优化研究.pdfVIP

摘要

我国疫情防控刚刚宣告结束，经济复苏迫在眉睫的大背景下，需要加大宏观政策调节力

度，高效利用国有资产发挥政府对经济循环的牵引带动作用。国有资产中行政事业性资产对

促进我国经济和社会的快速、高质量发展至关重要。内部控制又是保证行政事业单位内部各

部门高效运转的制度基础。因此，提升全国行政事业单位的非经营性国有资产使用效率是十

分必要的。本文研究了行政事业单位资产管理、内部控制和风险管理的相关理论，并以A局

为例探讨了行政事业单位的资产管理问题。

研究内容主要包括：（1）结合内部控制框架和要素，运用实证研究法，分别从内部环境、

风险评估、控制活动、信息传递与沟通和内部监督五个方面，逐一分析A局资产管理工作的

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现状；（）利用风险评估法，从内部控制工作的建设情况、组织情况等六个方面对局资

产管理进行单位层面的风险评价；（3）运用层次分析法，将政府采购、自行采购等环节及其

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具体风险点设为个一级指标和个二级指标，建立了适用局资产管理工作业务层面的

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风险评价指标体系；（）为规避局资产管理工作的风险，提出内控视角下局资产管理

业务流程优化措施和在大数据环境下的改进建议。

研究结果发现，A局目前存在内部环境薄弱、风险评估无效、控制活动违规、信息传递

延迟、内外监督不足等问题，且在政府集中采购、资产领用与登记和资产转移这三个环节风

险较高。建议其以内控视角，对资产管理流程的三个业务流程图逐一进行改进；以及运用大

数据、云计算等新技术，加强内外监督、捍卫数据安全等。

关键词：行政单位，资产管理，内部控制，风险评估

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Abstract

AgainstthebackdropofChinasepidemicpreventionandcontroljustcomingtoanend,andthe

urgentneedforeconomicrecovery,itisnecessarytoincreasemacroeconomicpolicyadjustment

efforts,efficientlyutilizestate-ownedassets,andleveragethegovernmentsroleindrivingthe

economiccycle.Administrativeassetsinstate-ownedassetsarecrucialforpromotingtherapidand

high-qualitydevelopmentofChinaseconomyandsociety.Internalcontrolistheinstitutional

foundationforensuringtheefficientoperationofvariousdepartmentswithinadministrative

institutions.Therefore,itisnecessarytoimprovetheefficiencyoftheuseofnonoperating

state-ownedassetsinnationaladministrativeinstitutions.Thisarticlestudiestherelevanttheoriesof

assetmanagement,internalcontrol,andwinddirectionmanagementinadministrativeinstitutions,

andexplorestheassetmanagementissuesofadministrativeinstitutionsusingBureauAa