案说数电票风险2025.3.29.pptx

案说数电票风险蜗牛2025.3.29

2023年全国首例数电票虚开案：深圳税务与公安联合破获首例虚开全面数字化电子发票案件，涉及15家空壳企业，虚开生活服务类数电票814份，价税合计754.61万元，抓获8人。2024年犯罪团伙控制多家空壳企业，利用小规模纳税人减免增值税政策，在没有真实业务交易的情况下，虚开增值税普通发票926份，价税合计1700余万元。其中：“数电票”326份，“数电票”虚开金额328万元。该案件是自“数电票”在吉林省试点运行以来，查处的利用“数电票”虚开份数最多、金额最大的团伙暴力虚开案件。前言

2025年“上海税务”微信公号2025-03-2712:23近日，国家税务总局上海市税务局第五稽查局根据精准分析线索，联合公安经侦部门开展研判，合力查办一批利用富余票虚开发票案件。经查，以高某为首的涉案团伙涉嫌控制多家企业，利用网络充值平台的富余票获取进项税额，在没有真实业务发生的情况下，对外大肆虚开增值税专用发票，价税合计金额逾9亿元，其中，涉嫌虚开数电发票金额逾8300万元。前言

上海首例非法制造、销售、使用假数电发票案案情：2024年11月，上海警方破获了该市首例非法制造、销售、使用假数电发票案。犯罪嫌疑人詹某明设计开发了一套可开具假数电发票的软件源代码，使用者只需输入相关信息，就能生成假发票号码和“防伪”二维码。詹某凌通过社交软件向全国50余人出售该软件，累计200余套，非法获利20余万元。沈某等人购得软件后，以收取票面金额1%至2%不等的费用的方式，对外出售假发票10余万张，涉及票面金额20余亿元。前言

数据赋能就在过去的24小时里？户纳税人进行了登记新增了？条申报信息开具了发票？份发票留下了上述发票的货物信息？条系统跑了？个风险模型自动触发并推送了？条任务

【未雨绸缪】了解数电发票，做好数字化转型准备【思路转换】感受数电票风险的高压态势【应对有方】排查发票涉税风险，建立风险防控机制【重中之重】取得虚开发票后怎么做

案例1：A商贸有限公司，增值税小规模纳税人，经营项目:服装服饰批发；箱包销售；建筑装饰材料销售等；成立日期为2024年11月18日，核定数电票日期为2024年11月20日。2024年10-12月属期，该企业未取得任何发票，开具增值税电子普通发票63枚,合计金额7,423,668.36元，税额74,236.64元，价税合计7,497,905元。企业申报增值税将应税项目申报为免税收入，免税项目为其他，同时将企业所得税应税收入申报为零。虚假注册的生产经营地址。走逃失联。稽查部门已立案处理。

案例2：B机械设备租赁有限公司，成立日期为2023年12月15日，核定数电票日期为2023年12月15日。命中指标为事前风险（数电票）模型，开具金额与其数电发票授信额度基本相同，开具发票38份，金额合计3583719.47元，未进行申报，开具发票货物劳务明细门类众多，且通过查询企业取得发票情况，上述企业均未取得发票。经税源部门人员实地核实注册地址为某村的村居民住宅，住户称不知道这家公司，不认识该公司法定代表人，财务负责人、办税人，也没签订过租房合同，法定代表人、财务负责人及办税人，税务登记信息中的联系号码均已关机，走逃失联。

国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第38号）一、符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：（一）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；（二）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；（三）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；（四）经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的；（五）属于《国家税务总局关于走逃(失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）第二条第（一）项规定情形的增值税专用发票。

《国家税务总局关于走逃(失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）一、走逃（失联）企业的判定走逃（失联）企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。根据税务登记管理有关规定，税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段，仍对企业和企业相关人员查无下落的，或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等，但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的，可以判定该企业为走逃（失联）企业。异常凭证

异常凭证（一）走逃（失联）企业存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证（以下简称“异常凭证”）范围。1.商贸企